Estatuto Tributario Nacional — Decreto 624 de 1989

Ficha General del Cuerpo Normativo

Denominación Oficial: Estatuto Tributario de los Impuestos Administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales Norma Base: Decreto Extraordinario 624 de 1989
Jurisdicción: Colombia
Disposiciones Codificadas: 1104 artículos
Estado General: Vigente con reformas legislativas incorporadas

El Estatuto Tributario compila las disposiciones sustantivas y procedimentales que rigen los tributos administrados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).

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Título Preliminar — Obligación Tributaria

Naturaleza, origen de la obligación sustancial, sujetos pasivos y sinónimos legales.

Art. 1 VIGENTE

Origen de la obligación sustancial

Libro I — Impuesto sobre la Renta y Complementarios

Hecho generador, ingresos, costos, deducciones, renta bruta, renta líquida, ganancias ocasionales y precios de transferencia.

Art. 5 VIGENTE

El impuesto sobre la renta y sus complementarios constituyen un solo impuesto

Art. 6 MODIFICADO

Declaración voluntaria del impuesto sobre la renta

Art. 7 VIGENTE

Las personas naturales estan sometidas al impuesto

Art. 8 VIGENTE

Los conyuges se gravan en forma individual

Art. 9 VIGENTE

Impuesto de las personas naturales, residentes y no residentes

Art. 10 VIGENTE

Residencia para efectos tributarios

Art. 11 VIGENTE

Bienes destinados a fines especiales

Art. 12 VIGENTE

Sociedades y entidades sometidas al impuesto

Art. 12-1 VIGENTE

Concepto de sociedades y entidades nacionales para efectos tributarios

Art. 13 VIGENTE

Sociedades limitadas y asimiladas

Art. 14 VIGENTE

Las sociedades anonimas y asimiladas estan sometidas al impuesto

Art. 14-1 DEROGADO

Efectos tributarios de la fusion de sociedades

Art. 14-2 DEROGADO

Efectos tributarios de la escision de sociedades

Art. 15 DEROGADO

Entidades cooperativas que son contribuyentes

Art. 16 VIGENTE

Entidades contribuyentes

Art. 17 VIGENTE

Los fondos publicos y telecom son contribuyentes

Art. 18-1 VIGENTE

Utilidades por inversiones de capital del exterior de portafolio

Art. 19 MODIFICADO

Contribuyentes del regimen tributario especial

Art. 19-1 VIGENTE

Retención en la fuente sobre rendimientos financieros a cargo de contribuyentes del regimen tributario especial

Art. 19-2 VIGENTE

Tratamiento tributario de las cajas de compensación

Art. 19-3 MODIFICADO

Otros contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios

Art. 20 MODIFICADO

Las sociedades y entidades extranjeras son contribuyentes

Art. 20-1 VIGENTE

Establecimiento permanente

Art. 20-2 VIGENTE

Tributación de los establecimientos permanentes y sucursales

Art. 21 VIGENTE

Concepto de sociedad extranjera

Art. 21-1 VIGENTE

Art. 22 MODIFICADO

Entidades que no son contribuyentes

Art. 23-2 VIGENTE

No son contribuyentes los fondos de pensiones y los de cesantias

Art. 24 VIGENTE

Ingresos de fuente nacional

Art. 25 MODIFICADO

Ingresos que no se consideran de fuente nacional

Art. 26 VIGENTE

Los ingresos son base de la renta liquida

Art. 27 MODIFICADO

Realización del ingreso para los no obligados a llevar contabilidad

Art. 28 MODIFICADO

Realización del ingreso para los obligados a llevar contabilidad

Art. 28-1 VIGENTE

Transacciones que generan ingresos que involucran más de una obligación

Art. 29 VIGENTE

Valor de los ingresos en especie

Art. 29-1 VIGENTE

Ingresos en especie

Art. 30 VIGENTE

Definición de dividendos o participaciones en utilidades

Art. 31 VIGENTE

Valor de los ingresos en acciones y otros titulos

Art. 32 VIGENTE

Tratamiento tributario de los contratos de concesión y asociaciones público-privadas

Art. 32-1 DEROGADO

Ingreso por diferencia en cambio

Art. 33 VIGENTE

Tratamiento tributario de instrumentos financieros medidos a valor razonable

Art. 33-1 VIGENTE

Tratamiento tributario de instrumentos financieros medidos a costo amortizado

Art. 33-2 VIGENTE

Tratamiento del factoraje o factoring para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios

Art. 34 VIGENTE

Ingresos de las madres comunitarias

Art. 35 MODIFICADO

Las deudas por préstamos en dinero entre las sociedades y los socios generan intereses presuntivos

Art. 35-1 VIGENTE

Límite a los ingresos no constitutivos de renta

Art. 36 VIGENTE

Prima en colocación de acciones o de cuotas sociales

Art. 36-1 VIGENTE

Utilidad en la enajenación de acciones

Art. 36-2 VIGENTE

Distribución de utilidades o reservas en acciones o cuotas de interes social

Art. 36-3 DEROGADO

Capitalizaciones no gravadas para los socios o accionistas

Art. 36-4 DEROGADO

Procesos de democratización

Art. 37 DEROGADO

Utilidad en venta de inmuebles

Art. 38 VIGENTE

El componente inflacionario de los rendimientos financieros percibidos por personas naturales y sucesiones iliquidas

Art. 39 VIGENTE

Componente inflacionario de los rendimientos financieros que distribuyan los fondos de inversion, mutuos de inversion y de valores

Art. 40 VIGENTE

El componente inflacionario en rendimientos financieros percibidos por los demas contribuyentes

Art. 40-1 VIGENTE

Componente inflacionario de los rendimientos financieros

Art. 42 VIGENTE

Recompensas

Art. 43 DEROGADO

Los premios en concursos nacionales e internacionales

Art. 44 VIGENTE

La utilidad en la venta de casa o apartamento de habitación

Art. 45 VIGENTE

Las indemnizaciones por seguro de daño

Art. 46 VIGENTE

Apoyos económicos no constitutivos de renta ni de ganancia ocasional

Art. 46-1 VIGENTE

Indemnizaciones por destrucción o renovación de cultivos, y por control de plagas

Art. 47 VIGENTE

Los gananciales

Art. 47-1 VIGENTE

Donaciones para partidos, movimientos y campañas politicas

Art. 47-2 DEROGADO

Art. 48 MODIFICADO

Las participaciones y dividendos

Art. 49 VIGENTE

Determinación de los dividendos y participaciones no gravados

Art. 50 VIGENTE

Art. 51 VIGENTE

La distribución de utilidades por liquidación

Art. 52 VIGENTE

Incentivo a la capitalización rural (icr)

Art. 53 VIGENTE

Aportes de entidades estatales, sobretasas e impuestos para financiamiento de sistemas de servicio público de transporte masivo de pasajeros

Art. 54 DEROGADO

Pagos por intereses y servicios tecnicos en zonas francas

Art. 56 VIGENTE

Aportes obligatorios al sistema general de salud

Art. 56-1 DEROGADO

Aportes a los fondos de pensiones y pago de las pensiones

Art. 56-2 DEROGADO

Aportes del empleador a fondos de cesantias

Art. 57 DEROGADO

Exoneración de impuestos para la zona del nevado del ruiz

Art. 57-2 VIGENTE

Tratamiento tributario recursos asignados a proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico o de innovación

Art. 59 VIGENTE

Realización del costo para los obligados a llevar contabilidad

Art. 60 VIGENTE

Clasificación de los activos enajenados

Art. 63 VIGENTE

Limitación a la valuación en el sistema de juego de inventarios

Art. 68 VIGENTE

Costo fiscal de activos

Art. 70 VIGENTE

Ajuste al costo de los activos fijos

Art. 71 VIGENTE

Utilidad en la enajenación de inmuebles

Art. 72 MODIFICADO

Avaluo como costo fiscal

Art. 73 VIGENTE

Ajuste de bienes raices, acciones y aportes que sean activos fijos de personas naturales

Art. 74-1 VIGENTE

Costo fiscal de las inversiones

Art. 75 MODIFICADO

Costo de los bienes incorporales formados

Art. 76 VIGENTE

Costo promedio de las acciones

Art. 76-1 VIGENTE

Ajuste al costo fiscal de acciones y participaciones

Art. 77 VIGENTE

Requisitos para su aceptación

Art. 78 VIGENTE

Paz y salvo por cuotas de fomento arrocero, cerealista y cacaotero

Art. 79 VIGENTE

Determinación del valor de los pagos en especie que constituyen costo

Art. 80 DEROGADO

Determinación del valor de costos en divisas extranjeras

Art. 81 VIGENTE

Parte del componente inflacionario no constituye costo

Art. 81-1 VIGENTE

Componente inflacionario que no constituye costo

Art. 82 VIGENTE

Determinación de costos estimados y presuntos

Art. 83 DEROGADO

Determinación del costo de venta en plantaciones de reforestación

Art. 84 DEROGADO

Determinación del costo en venta de acciones de sociedades anonimas abiertas

Art. 85 VIGENTE

No deducibilidad de los costos originados en pagos realizados a vinculados economicos no contribuyentes

Art. 85-1 DEROGADO

Limitación de costos y gastos para usuarios de zonas francas

Art. 86 VIGENTE

Prohibición de tratar como costo el impuesto a las ventas

Art. 87 DEROGADO

Limitación de los costos a profesionales independientes y comisionistas

Art. 87-1 VIGENTE

Otros gastos originados en la relación laboral no deducibles

Art. 88 VIGENTE

Limitación de costos por compras a proveedores ficticios o insolventes

Art. 88-1 VIGENTE

Desconocimiento de costos y gastos por campañas de publicidad de productos extranjeros

Art. 89 VIGENTE

Composición de la renta bruta

Art. 90-1 DEROGADO

Valor de enajenación de los bienes raices

Art. 90-2 VIGENTE

Saneamiento de bienes raices

Art. 91 VIGENTE

La renta bruta de los socios o accionistas es la parte gravable de los dividendos o participaciones percibidos

Art. 95 VIGENTE

Renta bruta especial en la enajenación de activos biológicos

Art. 96 VIGENTE

Renta bruta en compañias de seguros de vida

Art. 97 VIGENTE

Renta bruta en compañias de seguros generales

Art. 98 VIGENTE

Reserva matematica y reserva tecnica

Art. 99 VIGENTE

Ingresos netos y primas netas

Art. 100 VIGENTE

Determinación de la renta bruta en contratos de renta vitalicia

Art. 101 VIGENTE

Las sumas pagadas como renta vitalicia son deducibles

Art. 102 VIGENTE

Contratos de fiducia mercantil

Art. 102-1 VIGENTE

Titularización

Art. 102-2 VIGENTE

Distribución de los ingresos en el transporte terrestre automotor

Art. 102-3 VIGENTE

Distribución de los ingresos en las cooperativas de trabajo asociado

Art. 102-4 VIGENTE

Ingresos brutos derivados de la compra venta de medios de pago en la prestación de servicios de telefonía móvil

Art. 103 VIGENTE

Definición

Art. 104 VIGENTE

Realización de las deducciones para los no obligados a llevar contabilidad

Art. 105 VIGENTE

Realización de la deducción para los obligados a llevar contabilidad

Art. 106 VIGENTE

Valor de los gastos en especie

Art. 107 VIGENTE

Las expensas necesarias son deducibles

Art. 108 VIGENTE

Los aportes parafiscales son requisito para la deducción de salarios

Art. 108-1 VIGENTE

Deducción por pagos a viudas y huerfanos de miembros de las fuerzas armadas muertos en combate, secuestrados o desaparecidos

Art. 108-2 VIGENTE

Prueba de requisitos para la deducción por pagos a viudas y huerfanos de miembros de las fuerzas armadas

Art. 108-3 DEROGADO

Cuotas de manejo de tarjetas

Art. 109 VIGENTE

Deducción de cesantias pagadas

Art. 110 VIGENTE

Deducción de cesantias consolidadas

Art. 111 VIGENTE

Deducción de pensiones de jubilación e invalidez

Art. 112 VIGENTE

Deducción de la provision para el pago de futuras pensiones

Art. 113 VIGENTE

Como se determina la cuota anual deducible de la provisión

Art. 114 VIGENTE

Deducción de aportes

Art. 114-1 VIGENTE

Exoneración de aportes

Art. 116 DEROGADO

Deducción de impuestos, regalias y contribuciones pagados por los organismos descentralizados

Art. 117 VIGENTE

Deducción de intereses

Art. 118 VIGENTE

El componente inflacionario no es deducible

Art. 118-1 VIGENTE

Subcapitalización

Art. 119 VIGENTE

Deducción de intereses sobre préstamos educativos del icetex y para adquisición de vivienda

Art. 121 VIGENTE

Deducción de gastos en el exterior

Art. 123 VIGENTE

Requisitos para su procedencia

Art. 124 VIGENTE

Los pagos a la casa matriz son deducibles

Art. 124-1 VIGENTE

Otros pagos no deducibles

Art. 125-1 VIGENTE

Requisitos de los beneficiarios de las donaciones

Art. 125-2 VIGENTE

Modalidades de las donaciones

Art. 125-3 VIGENTE

Requisitos para reconocer la deducción

Art. 125-4 VIGENTE

Requisitos de las deducciones por donaciones

Art. 126 DEROGADO

Deducción de contribuciones a fondos mutuos de inversion y fondosde pensiones de jubilación e invalidez

Art. 126-1 VIGENTE

Deducción de contribuciones a fondos de pensiones de jubilación e invalidez y fondos de cesantias

Art. 126-2 VIGENTE

Art. 126-3 DEROGADO

Deducciones por inversiones o donaciones para proyectos de investigación o desarrollo cientifico o tecnologico

Art. 126-4 VIGENTE

Incentivo al ahorro de largo plazo para el fomento de la construcción

Art. 126-5 VIGENTE

Deducción por donaciones efectuadas para el apadrinamiento de parques natura/es y conservación de bosques naturales

Art. 127 VIGENTE

Beneficiarios de la deducción

Art. 128 VIGENTE

Deducción por depreciación

Art. 129 VIGENTE

Concepto de obsolescencia

Art. 130 DEROGADO

Constitución de reserva

Art. 131 VIGENTE

Base para calcular la depreciación

Art. 131-1 DEROGADO

Base para calcular la depreciación por personas juridicas

Art. 132 DEROGADO

Opción para depreciar bienes adquiridos a partir de 1989

Art. 133 DEROGADO

Ajustes por inflación a la deprecuación a partir del año 1992

Art. 135 VIGENTE

Bienes depreciables

Art. 136 VIGENTE

Depreciación de bienes adquiridos en el año

Art. 138 DEROGADO

Posibilidad de utilizar una vida util diferente

Art. 139 VIGENTE

Depreciación de bienes usados

Art. 140 VIGENTE

Depreciación acelerada para fines fiscales

Art. 141 DEROGADO

Registro contable de la depreciación

Art. 144 VIGENTE

Obligación del cumplimiento de los requisitos exigidos en la ley

Art. 145 VIGENTE

Deducción de deudas de dudoso o difícil cobro

Art. 146 VIGENTE

Deducción por deudas manifiestamente pérdidas o sin valor

Art. 147 VIGENTE

Compensación de pérdidas fiscales de sociedades

Art. 148 VIGENTE

Deducción por pérdidas de activos

Art. 149 MODIFICADO

Pérdidas en la enajenación de activos

Art. 150 VIGENTE

Pérdidas sufridas por personas naturales en actividades agricolas

Art. 151 VIGENTE

No son deducibles las pérdidas, por enajenación de activos a vinculados economicos

Art. 152 VIGENTE

No son deducibles las pérdidas, por enajenación de activos de sociedades a socios

Art. 153 VIGENTE

No es deducible la pérdida en la enajenación de acciones o cuotas de interes social

Art. 155 VIGENTE

No son deducibles las pérdidas, por enajenación de bonos de financiamiento especial

Art. 156 VIGENTE

Las pérdidas no pueden afectar rentas de trabajo

Art. 157 DEROGADO

Deducción por inversiones en nuevas plantaciones, riegos, pozos y silos

Art. 158 DEROGADO

Deducción por amortización en el sector agropecuario

Art. 158-2 DEROGADO

Deducción por inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente

Art. 158-3 DEROGADO

Art. 160 VIGENTE

Deducción por exploración de petroleos en contratos vigentes al 28 de octubre de 1974

Art. 161 VIGENTE

Deducción por agotamiento en explotación de hidrocarburos, en contratos vigentes a octubre 28 de 1974

Art. 162 VIGENTE

Sistemas para su determinación

Art. 163 VIGENTE

Agotamiento normal a base de porcentaje fijo

Art. 164 VIGENTE

Determinación del valor bruto del producto natural

Art. 165 VIGENTE

Limitación a la deducción

Art. 166 VIGENTE

Deducción por factor especial de agotamiento en explotación de hidrocarburos

Art. 167 VIGENTE

Deducción por agotamiento en explotaciones de minas, gasesdistintos de los hidrocarburos y depósitos naturales en contratos vigentes a octubre 28 de 1974

Art. 168 VIGENTE

Quienes tienen derecho a la deducción

Art. 169 VIGENTE

Factores que integran el costo

Art. 170 VIGENTE

Sistema para su determinación

Art. 171 DEROGADO

Deducción por amortización de inversiones en exploraciones de gases y minerales

Art. 172 DEROGADO

Armortización de inversiones efectuades por ecopetrol

Art. 173 DEROGADO

Las deducciones en plantaciones de reforestación

Art. 174 DEROGADO

Deducción por sumas pagadas como renta vitalicia

Art. 175 VIGENTE

Deducción, provisiones y reservas del fondo agropecuario de garantías

Art. 176 VIGENTE

Los gastos que no sean susceptibles de tratarse como deducción, no podrán ser tratados como costos ni capitalizados

Art. 177 VIGENTE

Las limitaciones a costos se aplican a las deducciones

Art. 177-1 VIGENTE

Límite de los costos y deducciones

Art. 177-2 VIGENTE

No aceptación de costos y gastos

Art. 178 VIGENTE

Determinación de la renta liquida

Art. 179 VIGENTE

La utilidad en la enajenación de activos fijos poseidos por menos de dos años es renta liquida

Art. 180 DEROGADO

Bases y porcentajes

Art. 181 DEROGADO

Periodo improductivo o fuerza mayor

Art. 182 DEROGADO

Reducción por medidas legales o administrativas

Art. 183 DEROGADO

Reducción por control de precios, que requiere pronunciamiento del ministerio de hacienda

Art. 184 DEROGADO

Exclusion de ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional

Art. 185 DEROGADO

Fijación de la base de cálculo sobre ingresos

Art. 186 DEROGADO

Fijación de la base de cálculo sobre patrimonio

Art. 187 DEROGADO

Los dividendos y participaciones excluidos de la base de cálculo aumentan la renta presuntiva

Art. 188-1 DEROGADO

Porcentaje a partir del año gravable 1992

Art. 189 VIGENTE

Depuración de la base de cálculo y determinación

Art. 190 VIGENTE

El conpes podra fijar las tasas diferenciales por efecto de los avaluos catastrales

Art. 191 VIGENTE

Exclusiones de la renta presuntiva

Art. 192 DEROGADO

Reducción por situación anormal geografica o economica

Art. 193 VIGENTE

Concepto de valor patrimonial neto

Art. 194 VIGENTE

Exclusion de los inmuebles gravemente afectados por el nevado del ruiz

Art. 195 VIGENTE

Deducciones cuya recuperación constituyen renta liquida

Art. 196 VIGENTE

Renta liquida por recuperación de deducciones en bienes depreciados

Art. 197 VIGENTE

Recuperación de la deducción en las provisiones de pensiones de jubilación

Art. 198 VIGENTE

Recuperación de deducciones por amortización

Art. 199 VIGENTE

Recuperación por pérdidas compensadas modificadas por la liquidacion de revisión

Art. 201 DEROGADO

Opciones en la determinación de la renta liquida

Art. 202 DEROGADO

Aplicación a la industria de la construcción

Art. 203 VIGENTE

Determinación de la renta liquida

Art. 204 DEROGADO

Porcentaje que constituye renta liquida

Art. 204-1 DEROGADO

Renta en explotación de programas de computador

Art. 205 VIGENTE

Renta gravable por certificados de desarrollo turistico

Art. 206 VIGENTE

Rentas de trabajo exentas

Art. 206-1 MODIFICADO

Determinación de la renta para servidores públicos diplomáticos, consulares y administrativos del ministerio de relaciones exteriores

Art. 207 VIGENTE

Exención de prestaciones provenientes de un fondo de pensiones

Art. 207-1 VIGENTE

Exención de cesantias pagadas por fondos de cesantias

Art. 207-2 VIGENTE

Otras rentas exentas

Art. 208 DEROGADO

Rentas exentas por derechos de autor

Art. 209 VIGENTE

Renta exenta de las empresas comunitarias

Art. 210 DEROGADO

Extension de la exención

Art. 211 VIGENTE

Exención para empresas de servicios publicos domiciliarios

Art. 211-1 DEROGADO

Rentas exentas de loterias y licoreras

Art. 211-2 DEROGADO

Utilidades exentas de empresas industriales y comerciales del estado del orden nacional

Art. 212 DEROGADO

Renta exenta de las zonas francas

Art. 213 MODIFICADO

Renta exenta de los usuarios de las zonas francas

Art. 214 DEROGADO

Exención para el fondo de garantias de instituciones financieras

Art. 215 DEROGADO

Condición para mantener exención en explotación de hidrocarduros

Art. 216 MODIFICADO

Renta exenta para contratos vigentes a octubre 28 de 1974

Art. 217 VIGENTE

Renta exenta para fondos ganaderos organizados como sociedades anónimas abiertas

Art. 218 SUBROGADO

Intereses, comisiones y demas pagos para emprestitos y titulos de deuda publica externa

Art. 219 VIGENTE

Intereses de cedulas bch emitidas con anterioridad al 30 de septiembre de 1974

Art. 220 DEROGADO

Intereses de bonos de financiamiento presupuestal y de bonos de financiamiento especial

Art. 221 VIGENTE

Intereses por enajenación de inmuebles destinados a la reforma urbana

Art. 222 MODIFICADO

Intereses por deudas y bonos de la reforma agraria, e intereses sobre pagares y cedulas de reforma urbana

Art. 223 DEROGADO

Indemnizaciones por seguros de vida

Art. 224 DEROGADO

Renta exenta para nuevas empresas en la zona del nevado del ruiz

Art. 225 DEROGADO

Concepto de nueva empresa en la zona del nevado del ruiz

Art. 226 DEROGADO

Renta exenta para empresas que reanuden actividades en la zona del nevado del ruiz

Art. 227 DEROGADO

Renta exenta para empresas de tardio rendimiento en la zona del nevado del ruiz

Art. 228 DEROGADO

Extension del beneficio a los socios en la zona del nevado del ruiz

Art. 229 VIGENTE

Rentas exentas en empresas editoriales

Art. 230 VIGENTE

Concepto de empresa editorial

Art. 231 DEROGADO

Renta exenta para inversionistas en empresas editoriales

Art. 232 DEROGADO

Renta exenta para empresas en san andres y providencia

Art. 233 VIGENTE

Rentas exentas de personas y entidades extranjeras

Art. 234 VIGENTE

Las rentas exentas de las sociedades no son transferidas

Art. 235 VIGENTE

Las exenciones solo benefician a su titular

Art. 235-1 MODIFICADO

Límite de las rentas exentas

Art. 236 VIGENTE

Renta por comparación patrimonial

Art. 237 VIGENTE

Ajuste para el cálculo

Art. 238 VIGENTE

Diferencia patrimonial en la primera declaración

Art. 239 VIGENTE

No habra lugar a la comparación patrimonial

Art. 239-1 VIGENTE

Renta líquida gravable por activos omitidos o pasivos inexistentes

Art. 240 VIGENTE

Tarifa general para personas jurídicas

Art. 240-1 MODIFICADO

Tarifa para usuarios de zona franca

Art. 241 VIGENTE

Tarifa para las personas naturales residentes y asignaciones y donaciones modales

Art. 244 DEROGADO

Excepción de los no declarantes

Art. 245 VIGENTE

Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidos por sociedades y entidades extranjeras y por personas naturales no residentes

Art. 247 VIGENTE

Tarifa del impuesto de renta para personas naturales sin residencia

Art. 248 VIGENTE

Tarifa especial para algunos pagos al exterior efectuados por constructores colombianos

Art. 248-1 DEROGADO

Contribución especial a cargo de contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta

Art. 250 DEROGADO

Descuento tributario por la generación de empleo

Art. 251 DEROGADO

Modalidades de las donaciones

Art. 252 DEROGADO

Requisitos para reconocer el descuento

Art. 253 VIGENTE

Por reforestación

Art. 254 VIGENTE

Descuento por impuestos pagados en el exterior

Art. 256-1 VIGENTE

Crédito fiscal para inversiones en proyectos de investigación, desarrollo tecnológico e innovación o vinculación de capital humano de alto nivel

Art. 257-1 VIGENTE

Becas por impuestos

Art. 257-2 DEROGADO

Descuento tributario por donaciones tendientes a lograr la inmunización de la población colombiana frente a la covid-19 y cualquier otra pandemia

Art. 258-1 MODIFICADO

Impuesto sobre las ventas en la importación, formación, construcción o adquisición de activos fijos reales productivos

Art. 258-2 VIGENTE

Descuento por impuesto sobre las ventas pagado en la adquisición e importación de maquinaria pesada para industrias básicas

Art. 259 VIGENTE

Limite de los descuentos

Art. 260 VIGENTE

Intransferibilidad de los descuentos tributarios

Art. 260-1 VIGENTE

Criterios de vinculación

Art. 260-2 VIGENTE

Operaciones con vinculados

Art. 260-2A DEROGADO

Artículo 260-2a

Art. 260-3 VIGENTE

Métodos para determinar el precio o margen de utilidad en las operaciones con vinculados

Art. 260-4 VIGENTE

Criterios de comparabilidad para operaciones entre vinculados y terceros independientes

Art. 260-5 VIGENTE

Documentación comprobatoria

Art. 260-6 VIGENTE

Ajustes

Art. 260-9 MODIFICADO

Obligación de presentar declaración informativa

Art. 260-10 VIGENTE

Acuerdos anticipados de precios

Art. 260-11 VIGENTE

Sanciones respecto de la documentación comprobatoria y de la declaración informativa

Art. 261 VIGENTE

Patrimonio bruto

Art. 262 VIGENTE

Que son derechos apreciables en dinero

Art. 263 VIGENTE

Que se entiende por posesión

Art. 264 VIGENTE

Presunción de aprovechamiento economico

Art. 265 VIGENTE

Bienes poseidos en el pais

Art. 266 VIGENTE

Bienes no poseidos en el pais

Art. 267 MODIFICADO

Regla general para la valoración patrimonial de los activos

Art. 267-1 VIGENTE

Valor patrimonial de los bienes adquiridos por leasing

Art. 268 VIGENTE

Valor de los depositos en cuentas corrientes y de ahorro

Art. 269 MODIFICADO

Valor patrimonial de los bienes en moneda extranjera

Art. 270 VIGENTE

Valor patrimonial de los creditos

Art. 271 VIGENTE

Valor patrimonial de los titulos, bonos y seguros de vida

Art. 271-1 VIGENTE

Valor patrimonial de los derechos fiduciarios

Art. 272 VIGENTE

Valor de las acciones, aportes, y demas derechos en sociedades

Art. 273 VIGENTE

Revalorización del patrimonio

Art. 274 DEROGADO

Acciones de sociedades que no se cotizan en bolsa

Art. 275 DEROGADO

Valor patrimonial de las mercancias vendidas a plazos

Art. 276 DEROGADO

Valor de los semovientes

Art. 277 VIGENTE

Valor patrimonial de los inmuebles

Art. 278 VIGENTE

Costo minimo de los inmuebles adquiridos con prestamos

Art. 279 VIGENTE

Valor de los bienes incorporales

Art. 280 VIGENTE

Reajuste fiscal a los activos patrimoniales

Pasivos de compañias de seguros

Art. 285 VIGENTE

Pasivos en moneda extranjera

Art. 292 DEROGADO

Impuesto al patrimonio

Art. 292-1 DEROGADO

Impuesto al patrimonio

Art. 292-3 VIGENTE

Impuesto al patrimonio - sujetos pasivos

No contribuyentes del impuesto a la riqueza

Entidades no sujetas al impuesto al patrimonio

Art. 297-1 DEROGADO

Entidades no sujetas al impuesto

Contenido de la declaración del impuesto al patrimonio

Art. 298-2 VIGENTE

Administración y control del impuesto al patrimonio

Art. 298-3 DEROGADO

No deducibilidad del impuesto

Art. 298-4 DEROGADO

Normas aplicables al impuesto sobre el patrimonio

Ingresos constitutivos de ganancia ocasional

Art. 300 VIGENTE

Se determina por la diferencia entre el precio de enajenación y el costo fiscal del activo

Art. 301 VIGENTE

Se determinan por el exceso de lo recibido sobre el capital aportado

Art. 302 VIGENTE

Origen

Art. 303 VIGENTE

Cómo se determina su valor

Art. 304 VIGENTE

Gravamen a los premios en dinero y en especie

Art. 305 VIGENTE

En premios en titulos de capitalización

Art. 306 VIGENTE

El impuesto debe ser retenido en la fuente

Art. 306-1 DEROGADO

Impuesto sobre premios de apuestas y concursos hipicos o caninos y premios a propietarios de caballos o canes de carreras

Art. 307 MODIFICADO

Ganancias ocasionales exentas

Art. 308 DEROGADO

Herencias o legados a personas diferentes a legitimarios y conyuge

Art. 309 VIGENTE

Donaciones a damnificados por la actividad volcanica del nevado del ruiz

Art. 310 VIGENTE

Otras exenciones

Art. 311 VIGENTE

De las ganancias ocasionales se restan las pérdidas ocasionales

Art. 311-1 MODIFICADO

Utilidad en la venta de la casa o apartamento

Art. 312 VIGENTE

Casos en los cuales no se aceptan pérdidas ocasionales

Art. 313 VIGENTE

Para las sociedades y entidades nacionales y extranjeras

Art. 314 VIGENTE

Para personas naturales residentes

Art. 315 DEROGADO

El impuesto de ganancia ocasional para los no declarantes

Art. 316 VIGENTE

Para personas naturales extranjeras sin residencia

Art. 317 VIGENTE

Para ganancias ocasionales provenientes de loterias, rifas, apuestas y similares

Art. 318 DEROGADO

Tratamiento de la ganancia ocasional como renta

Art. 319 VIGENTE

Aportes a sociedades nacionales

Art. 319-1 VIGENTE

Aportes sometidos al impuesto

Art. 319-2 VIGENTE

Aportes a sociedades y entidades extranjeras

Art. 319-3 VIGENTE

Fusiones y escisiones adquisitivas

Art. 319-4 VIGENTE

Efectos en las fusiones y escisiones adquisitivas

Art. 319-5 VIGENTE

Fusiones y escisiones reorganizativas

Art. 319-6 VIGENTE

Efectos en las fusiones y escisiones reorganizativas entre entidades

Art. 319-7 VIGENTE

Fusiones y escisiones gravadas

Art. 319-8 VIGENTE

Fusiones y escisiones entre entidades extranjeras

Art. 319-9 VIGENTE

Responsabilidad solidaria en casos de fusión y escisión

Art. 325 VIGENTE

Requisitos para los giros al exterior

Art. 326 VIGENTE

Requisitos para la autorización de cambio de titular de inversion extranjera

Art. 327 VIGENTE

Facultad de establecer condiciones para el cambio de titular de inversion extranjera

Art. 328 DEROGADO

Recaudo y control

Art. 333 VIGENTE

Base de renta presuntiva

Art. 339 DEROGADO

Renta líquida cedular de las rentas de capital

Art. 356 VIGENTE

Tratamiento especial para algunos contribuyentes

Art. 357 VIGENTE

Determinación del beneficio neto o excedente

Art. 358 VIGENTE

Exención sobre el beneficio neto o excedente

Art. 359 VIGENTE

Objeto social

Art. 360 VIGENTE

Autorización para utilizar plazos adicionales para invertir

Art. 361 VIGENTE

Excepciones al tratamiento especial

Art. 362 VIGENTE

Comite de calificaciones

Art. 363 VIGENTE

Funciones del comite

Art. 364 VIGENTE

Las entidades sin animo de lucro estan obligadas a llevar libros de contabilidad registrados

Art. 364-1 VIGENTE

Cláusula general para evitar la elusión fiscal

Libro II — Retención en la Fuente

Mecanismo de recaudo anticipado del impuesto sobre la renta, tarifas, agentes retenedores y autorretenciones.

Art. 365 VIGENTE

Facultad para establecerlas

Art. 366 VIGENTE

Facultad para establecer nuevas retenciones

Art. 366-1 VIGENTE

Facultad para establecer retención en la fuente por ingresos del exterior

Art. 366-2 VIGENTE

Normas aplicables en materia de retención en la fuente

Art. 367 VIGENTE

Finalidad de la retención en la fuente

Art. 368 VIGENTE

Quienes son agentes de retención

Art. 368-2 VIGENTE

Personas naturales que son agentes de retención

Art. 369 VIGENTE

Cuándo no se efectúa la retención

Art. 370 VIGENTE

Los agentes que no efectuen la retencion, son responsables con el contribuyente

Art. 371 VIGENTE

Casos de solidaridad en las sanciones por retención

Art. 372 VIGENTE

Solidaridad de los vinculados economicos por retención

Art. 373 VIGENTE

Los valores retenidos se imputan en la liquidación privada

Art. 374 VIGENTE

En la liquidación oficial se deben acreditar los valores retenidos

Art. 375 VIGENTE

Efectuar la retención

Art. 376 VIGENTE

Consignar lo retenido

Art. 376-1 DEROGADO

Retención en la fuente a través de las entidades financieras

Art. 377 VIGENTE

La consignación extemporanea causa intereses moratorios

Art. 378 VIGENTE

Por concepto de salarios

Art. 378-1 VIGENTE

Art. 379 VIGENTE

Contenido del certificado de ingresos y retenciones

Art. 380 VIGENTE

Datos a cargo del asalariado no declarante

Art. 381 VIGENTE

Certificados por otros conceptos

Art. 382 VIGENTE

Obligación de declarar

Art. 383 VIGENTE

Tarifa

Art. 384 DEROGADO

Tarifa mínima de retención en la fuente para empleados

Art. 385 VIGENTE

Primera opción frente a la retención

Art. 386 VIGENTE

Segunda opción frente a la retención

Art. 387 VIGENTE

Deducciones que se restarán de la base de retención

Art. 387-1 VIGENTE

Disminución de la base de retención por pagos a terceros por concepto de alimentación

Art. 389 VIGENTE

Cuales estan sometidos a retención

Art. 390 VIGENTE

Retención sobre dividendos y participaciones

Art. 391 VIGENTE

Tarifa sobre otras rentas

Art. 392 VIGENTE

Se efectua sobre los pagos o abonos en cuenta

Art. 393 VIGENTE

Comisiones por transacciones realizadas en la bolsa

Art. 394 VIGENTE

Como opera la retención por arrendamientos cuando hay intermediación

Art. 395 VIGENTE

Conceptos objeto de retención

Art. 396 VIGENTE

La taria puede aplicarse sobre el valor bruto del rendimiento

Art. 397 VIGENTE

Retención en la fuente en titulos con descuento

Art. 397-1 VIGENTE

Rendimiento de titulos de ahorro a largo plazo

Art. 398 VIGENTE

Retención en la enajenación de activos fijos de personas naturales

Art. 399 VIGENTE

Disminución de la retención cuando el activo enajenado corresponda a la casa o apartamento de habitación

Art. 400 VIGENTE

Excepción

Art. 401 VIGENTE

Retención sobre otros ingresos tributarios

Art. 401-1 VIGENTE

Retención en la fuente en la colocación independiente de juegos de suerte y azar

Art. 401-2 VIGENTE

Retención en la fuente en indemnizaciones

Art. 401-3 VIGENTE

Retención en la fuente en indemnizaciones derivadas de una relación laboral o legal y reglamentaria

Art. 401-4 VIGENTE

Retención en la fuente en pagos de tarjetas débito y crédito

Art. 402 VIGENTE

Se efectua al momento del pago

Art. 403 VIGENTE

Procedimiento para el pago de la retención en premios en especie

Art. 404 VIGENTE

Tratamiento de las apuestas

Art. 404-1 VIGENTE

Retención en la fuente por premios

Art. 405 DEROGADO

La retención es requisito para la aceptación de la deuda

Art. 406 VIGENTE

Casos en que debe efectuarse la retención

Art. 407 VIGENTE

Tarifas para dividendos y participaciones

Art. 408 MODIFICADO

Tarifas para rentas de capital y de trabajo

Art. 409 VIGENTE

Tarifa especial para profesores extranjeros

Art. 411 DEROGADO

Tarifa para rentas en explotación de programas de computador

Art. 412 VIGENTE

Art. 413 VIGENTE

Esta retención se aplicara a partir del 24 de diciembre de 1986

Art. 414 VIGENTE

Tarifa sobre pagos por arrendamiento de maquinaria

Art. 416 VIGENTE

Los intereses sobre deuda externa pagados por la nación no estan sometidos a retención

Art. 417 DEROGADO

Obligación de efectuar la retención

Art. 418 VIGENTE

Casos en los cuales no se efectua la retención

Art. 419 VIGENTE

Para la aceptación de costos y deducciones por pagos al exterior se requiere acreditar la consignación del respectivo impuesto retenido en la fuente

Libro III — Impuesto sobre las Ventas (IVA) e Impuesto al Consumo

Hechos generadores del IVA, base gravable, tarifas, bienes exentos, bienes excluidos, responsables e impuesto al consumo.

Art. 420 VIGENTE

Hechos sobre los que recae el impuesto

Art. 420-1 VIGENTE

Recaudo y control del impuesto sobre las ventas en la enajenación de aerodinos

Art. 421 MODIFICADO

Hechos que se consideran venta

Art. 421-1 VIGENTE

IVA para tiquetes aereos internacionales adquiridos en el exterior

Art. 422 VIGENTE

Los bienes resultantes de procesos de montaje, instalacion, o similares, se consideran muebles

Art. 423 VIGENTE

Exclusion del impuesto en el territorio intendencial de san andres y providencia

Art. 423-1 VIGENTE

Importación de premios en concursos internacionales

Art. 424 VIGENTE

Bienes que no causan el impuesto

Art. 424-1 DEROGADO

Materias primas excluidas para medicamentos, plaguicidas y fertilizantes

Art. 424-2 DEROGADO

Materias primas para la producción de vacunas

Art. 424-3 DEROGADO

Maquinaria agropecuaria excluida del impuesto

Art. 424-4 DEROGADO

Alambron destinado a la elaboración de alambre de puas y torcido para cercas

Art. 424-5 DEROGADO

Bienes excluidos del impuesto

Art. 424-6 DEROGADO

Gas propano para uso domestico

Art. 425 DEROGADO

Otros bienes que no causan el impuesto

Art. 426 MODIFICADO

Servicio excluido

Art. 427 VIGENTE

Polizas de seguros excluidas

Art. 428 VIGENTE

Importaciones que no causan impuesto

Art. 428-1 MODIFICADO

Importaciones de activos por instituciones de educación y centros de investigación

Art. 428-2 VIGENTE

Efectos tributarios de la fusion y escision de sociedades

Art. 429 VIGENTE

Momento de causación

Art. 430 DEROGADO

Causación del impuesto sobre la venta de cerveza

Art. 431 VIGENTE

Causación en el servicio de transporte aereo o maritimo

Art. 432 VIGENTE

En el servicio de telefonos se causa al momento del pago

Art. 433 VIGENTE

En seguros se causa al conocimiento de la emision de la poliza

Art. 434 VIGENTE

En seguros de transporte

Art. 435 VIGENTE

En seguros generales

Art. 436 VIGENTE

En seguros autorizados en moneda extranjera

Art. 437 VIGENTE

Los comerciantes y quienes realicen actos similares a los de ellos y los importadores son sujetos pasivos

Art. 437-1 VIGENTE

Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas

Art. 437-2 VIGENTE

Agentes de retención en el impuesto sobre las ventas

Art. 437-3 VIGENTE

Responsabilidad por la retención

Art. 437-4 VIGENTE

Retención de IVA para venta de chatarra y otros bienes

Art. 437-5 VIGENTE

Retención de IVA para venta de tabaco

Art. 438 VIGENTE

Intermediarios en la comercialización que son responsables

Art. 439 VIGENTE

Los comerciantes de bienes exentos no son responsables

Art. 440 VIGENTE

Que se entiende por productor

Art. 441 VIGENTE

Responsabilidad de los clubes sociales y deportivos

Art. 442 VIGENTE

Responsabilidad en el servicio de transporte gravado

Art. 443 DEROGADO

Responsabilidad en el servicio de telefono

Art. 443-1 VIGENTE

Responsabilidad en los servicios financieros

Art. 444 VIGENTE

Responsables en la venta de derivados del petroleo

Art. 445 DEROGADO

Responsables en la venta de cervezas de producción nacional

Art. 446 DEROGADO

Responsables en la venta de gaseosas y similares

Art. 447 VIGENTE

En la venta y prestación de servicios, regla general

Art. 448 VIGENTE

Otros factores integrantes de la base gravable

Art. 449 VIGENTE

La financiación por vinculados economicos es parte de la base gravable

Art. 449-1 VIGENTE

Financiación que no forma parte de la base gravable

Art. 450 VIGENTE

Casos de vinculación economica

Art. 451 VIGENTE

Casos en que una sociedad se considera subordinada

Art. 452 VIGENTE

Cuando subsiste la vinculación economica

Art. 453 VIGENTE

Valor de las operaciones subfacturadas o no facturadas

Art. 454 VIGENTE

Los descuentos efectivos no integran la base gravable

Art. 455 VIGENTE

Base gravable para intermediarios

Art. 456 VIGENTE

Base gravable para intermediarios en la venta de activos fijos

Art. 457 VIGENTE

Base gravable minima en la venta de activos fijos por intermediarios

Art. 457-1 VIGENTE

Base gravable en la venta de vehículos usados

Art. 459 VIGENTE

Base gravable en las importaciones

Art. 460 VIGENTE

Base gravable en servicios de clubes

Art. 461 VIGENTE

Base gravable en servicio de transporte internacional de pasajeros

Art. 462 VIGENTE

Base gravable para el servicio telefonico

Art. 462-1 VIGENTE

Base gravable especial

Art. 462-2 VIGENTE

Responsabilidad en los servicios de parqueadero prestado por las propiedades horizontales

Art. 463 VIGENTE

Base gravable minima

Art. 464 VIGENTE

El gobierno puede fijar bases minimas de liquidación

Art. 465 VIGENTE

Competencia para fijar precios

Art. 466 DEROGADO

Base gravable en la venta de gasolina motor

Art. 467 MODIFICADO

Base gravable en otros productos derivados del petroleo

Art. 468 VIGENTE

Tarifa general del impuesto sobre las ventas

Vehículos automóviles con tarifa general

Art. 470 DEROGADO

Art. 471 DEROGADO

Tarifas para otros vehículos, naves y aeronaves

Art. 472 DEROGADO

Art. 473 DEROGADO

Art. 474 DEROGADO

Tarifa especial para derivados del petroleo

Art. 476 VIGENTE

Servicios excluidos del impuesto sobre las ventas -IVA-

Art. 476-1 VIGENTE

Seguros tomados en el exterior

Art. 477 VIGENTE

Bienes que se encuentran exentos del impuesto

Art. 479 VIGENTE

Los bienes que se exporten son exentos

Art. 480 MODIFICADO

Bienes donados exentos del impuesto sobre las ventas

Art. 481 VIGENTE

Bienes exentos con derecho a devolución bimestral

Art. 482 VIGENTE

Las personas exentas por ley de otros impuestos no lo estan del impuesto sobre las ventas

Art. 482-1 VIGENTE

Limitación a las exenciones y exclusiones en importación de bienes

Art. 483 VIGENTE

Determinación del impuesto para los responsables del regimen comun

Art. 484 VIGENTE

Disminución por deducciones u operaciones anuladas, rescindidas o resueltas

Art. 484-1 VIGENTE

Tratamiento del impuesto sobre las ventas retenido

Art. 485 MODIFICADO

Impuestos descontables

Art. 485-1 DEROGADO

Descuento del impuesto sobre las ventas liquidado sobre operaciones gravadas realizadas con responsables del régimen simplificado

Art. 485-1sic DEROGADO

SIC

Art. 485-2 MODIFICADO

Descuento especial del impuesto sobre las ventas

Art. 486 VIGENTE

Ajuste de los impuestos descontables

Art. 486-1 VIGENTE

Determinación del impuesto en los servicios financieros

Art. 486-2 VIGENTE

Tratamiento tributario en operaciones de transferencias temporales de valores

Art. 487 VIGENTE

La terminación del contrato por mora en el pago de la prima de seguros da lugar a descontar el impuesto de la prima no pagada

Art. 488 VIGENTE

Solo son descontables los impuestos originados en operaciones que constituyan costo o gasto

Art. 489 VIGENTE

Impuestos descontables susceptibles de devolución bimestral de impuestos

Art. 490 VIGENTE

Los impuestos descontables en las operaciones gravadas, excluidas y exentas se imputaran proporcionalmente

Art. 491 VIGENTE

En la adquisición de activo fijo no hay descuento

Art. 492 VIGENTE

Los creditos o las deudas incobrables no dan derecho a descuento

Art. 493 VIGENTE

Los impuestos descontables no constituyen costo ni deducción

Art. 494 VIGENTE

No son descontables las adquisiciones efectuadas a proveedores no inscritos

Art. 495 VIGENTE

No son descontables las adquisiciones efectuadas a proveedores ficticios o insolventes

Art. 496 VIGENTE

Oportunidad de los descuentos

Art. 497 VIGENTE

Descuentos calculados para intermediarios

Art. 498 DEROGADO

Impuestos descontables en los servicios

Art. 498-1 DEROGADO

IVA descontable en la adquisición de bienes de capital

Art. 499 DEROGADO

Quiénes pertenecen a este régimen

Art. 499-1 DEROGADO

Régimen simplificado para prestadores de servicios

Art. 500 DEROGADO

Quienes no pueden acogerse a este regimen

Art. 501 DEROGADO

Determinación del impuesto en el regimen simplificado

Art. 502 VIGENTE

Impuesto sobre las ventas como costo o gasto en renta

Art. 503 DEROGADO

Cuando los ingresos superen la cifra establecida se liquidara como el regimen comun

Art. 504 DEROGADO

Oportunidad de los descuentos para el regimen simplificado

Art. 505 DEROGADO

Cambio del regimen comun al simplificado

Art. 506 DEROGADO

Obligaciones para los responsables del régimen simplificado

Art. 507 DEROGADO

Obligación de inscribirse en el registro nacional de vendedores

Art. 508 DEROGADO

Quienes se acojan al regimen simplificado deben manifestarlo a la dirección general de impuestos nacionales

Art. 508-1 MODIFICADO

Cambio de regimen por la administración

Art. 509 VIGENTE

Obligación de llevar registro auxiliar y cuenta corriente para responsables del regimen comun

Art. 510 VIGENTE

Cuenta impuesto sobre las ventas retenido

Art. 511 DEROGADO

Discriminación del impuesto en la factura

Art. 512 VIGENTE

Normas aplicables a las cervezas de producción nacional

Art. 512-1 VIGENTE

Impuesto nacional al consumo

Art. 512-3 MODIFICADO

Art. 512-4 VIGENTE

Art. 512-5 VIGENTE

Vehículos que no causan el impuesto

Art. 512-6 VIGENTE

Contenido de la declaración del impuesto nacional al consumo

Art. 512-7 VIGENTE

Art. 512-8 VIGENTE

Definición de restaurantes

Art. 512-9 VIGENTE

Base gravable y tarifa en el servicio de restaurantes

Art. 512-10 VIGENTE

Bares, tabernas y discotecas cualquiera fuera la denominación o modalidad que adopten

Art. 512-11 VIGENTE

Base gravable y tarifa en los servicios de bares, tabernas y discotecas

Art. 512-12 VIGENTE

Establecimientos que prestan el servicio de restaurante y el de bares y similares

Art. 512-16 VIGENTE

Bolsas plásticas que no causan el impuesto

Art. 513 VIGENTE

Aplicación de las normas de procedimiento general

Art. 513-4 VIGENTE

Tarifa del impuesto a las bebidas ultraprocesadas azucaradas

Art. 513-7 VIGENTE

Responsable del impuesto a los productos comestibles ultraprocesados industrialmente y/o con alto contenido de azúcares añadidos, sodio o grasas saturadas

Art. 513-9 VIGENTE

Tarifa del impuesto a los productos comestibles ultraprocesados industrialmente y/o con alto contenido de azúcares añadidos, sodio o grasas saturadas

Libro IV — Impuesto de Timbre Nacional

Régimen del impuesto documental sobre títulos, escrituras y actuaciones gravadas.

Art. 514 VIGENTE

Contribuyentes o responsables son sujetos pasivos

Art. 515 VIGENTE

Quienes son contribuyentes

Art. 516 VIGENTE

Quienes son responsables

Art. 517 VIGENTE

Los funcionarios oficiales responden solidariamente con los agentes de retención

Art. 518 VIGENTE

Agentes de retención

Art. 519 VIGENTE

Base gravable en el impuesto de timbre nacional

Art. 520 DEROGADO

Art. 521 VIGENTE

Documentos privados sometidos al impuesto de timbre, cualquiera fuere su cuantia

Art. 522 VIGENTE

Reglas para determinar las cuantias

Art. 523 VIGENTE

Actuaciones y documentos sin cuantia gravados con el impuesto

Art. 524 VIGENTE

Las visas que se expidan a los extranjeros causan impuesto de timbre

Art. 525 DEROGADO

Impuesto de timbre para actuaciones que se cumplan en el exterior

Art. 526 VIGENTE

Cuando se cancelen dentro del pais se liquidan al cambio oficial

Art. 527 VIGENTE

Momentos de realización de algunos hechos gravados

Art. 528 VIGENTE

La no expresion de la fecha hace presumir el plazo vencido

Art. 529 VIGENTE

Las obligaciones relacionadas con el credito externo

Art. 530 VIGENTE

Se encuentran exentos del impuesto de timbre

Art. 530-1 VIGENTE

Art. 531 VIGENTE

Las operaciones de fomento de la caja agraria estan exentas del impuesto de timbre

Art. 532 VIGENTE

Las entidades oficiales estan exentas del pago del impuesto de timbre

Art. 533 VIGENTE

Qué se entiende por entidades de derecho público

Art. 534 VIGENTE

La exención debe constar en el documento o acto exento

Art. 535 DEROGADO

El impuesto se paga al momento de presentar la declaración

Art. 536 VIGENTE

Amplias facultades de investigación

Art. 537 VIGENTE

Las autoridades deberan prestar todas las garantias y apoyo a los funcionarios encargados del control

Art. 538 VIGENTE

El gobierno esta facultado para establecer retenciones

Art. 539 VIGENTE

Excepción al control y recaudo del impuesto

Art. 539-1 VIGENTE

Obligaciones del agente de retención de timbre

Art. 539-2 VIGENTE

Obligación de expedir certificados

Art. 539-3 VIGENTE

Obligación de declararla

Art. 540 INEXEQUIBLE

Ningun documento debera ser tenido como prueba mientras no se pague el impuesto de timbre

Art. 541 VIGENTE

Que se entiende por actuación

Art. 542 VIGENTE

Que se entiende por funcionario oficial

Art. 543 VIGENTE

Los funcionarios oficiales remitiran a las divisiones de fiscalización los documentos que no hayan cancelado el impuesto de timbre

Art. 544 VIGENTE

Multa para funcionarios que admitan documentos gravados sin el pago del impuesto de timbre

Art. 545 VIGENTE

Multa para quien impida y obstaculice el control del impuesto de timbre

Art. 546 VIGENTE

Sanción a las autoridades por no prestar apoyo y garantias a los funcionarios encargados del control y fiscalización del impuesto de timbre

Art. 547 VIGENTE

Las sanciones recaen sobre el agente de retención

Art. 548 DEROGADO

Reajuste anual de los valores absolutos en el impuesto de timbre

Art. 549 VIGENTE

Que son valores absolutos

Art. 550 DEROGADO

Para las actuaciones ante el exterior el impuesto se ajusta cada tres años

Art. 551 VIGENTE

Caso en que no es aplicable el ajuste

Art. 552 VIGENTE

El gobierno debera publicar las cifras ajustadas

Art. 553 VIGENTE

Los convenios entre particulares sobre impuestos no son oponibles al fisco

Art. 554 VIGENTE

Procedimiento aplicable al impuesto de timbre

Libro V — Procedimiento Tributario, Sanciones y Fiscalización

Deberes formales, régimen sancionatorio, facultades de fiscalización de la DIAN, requerimientos, liquidaciones oficiales, recursos y cobro coactivo.

Art. 555 VIGENTE

Capacidad y representación

Art. 555-1 VIGENTE

Numero de identificación tributaria - NIT

Art. 555-2 VIGENTE

Registro único tributario - RUT

Art. 555-3 VIGENTE

Interoperabilidad para facilitar la inscripción, actualización y cancelación del registro único tributario (RUT)

Art. 556 VIGENTE

Representación de las personas juridicas

Art. 557 VIGENTE

Agencia oficiosa

Art. 558 VIGENTE

Equivalencia del termino contribuyente o responsable

Art. 559 VIGENTE

Presentación de escritos y recursos

Art. 560 VIGENTE

Competencia para el ejercicio de las funciones

Art. 561 VIGENTE

Delegación de funciones

Art. 562 VIGENTE

Administración de grandes contribuyentes

Art. 562-1 VIGENTE

Actualización del registro de contribuyentes

Art. 563 VIGENTE

Dirección para notificaciones

Art. 564 VIGENTE

Dirección procesal

Art. 565 VIGENTE

Formas de notificación de las actuaciones de la administración de impuestos

Art. 566 DEROGADO

Notificación por correo

Art. 566-1 VIGENTE

Notificación electrónica

Art. 567 VIGENTE

Corrección de actuaciones enviadas a dirección errada

Art. 568 VIGENTE

Notificaciones devueltas por el correo

Art. 569 VIGENTE

Notificación personal

Art. 570 VIGENTE

Constancia de los recursos

Art. 571 VIGENTE

Obligados a cumplir los deberes formales

Art. 572 VIGENTE

Representantes que deben cumplir deberes formales

Art. 572-1 VIGENTE

Apoderados generales y mandatarios especiales

Art. 573 VIGENTE

Responsabilidad subsidiaria de los representantes por incumplimiento de deberes formales

Art. 574 VIGENTE

Clases de declaraciones

Art. 575 VIGENTE

Las declaraciones deben coincidir con el periodo fiscal

Art. 576 VIGENTE

Obligados a declarar por contribuyentes sin residencia en el país

Art. 577 VIGENTE

Aproximación de los valores de las declaraciones tributariaslos valores diligenciados en los formularios de las declaraciones tributarias, deberán aproximarse al múltiplo de mil (1000) más cercano

Art. 578 VIGENTE

Utilización de formularios

Art. 579 VIGENTE

Lugares y plazos para la presentación de las declaraciones tributarias

Art. 579-1 VIGENTE

Domicilio fiscal

Art. 579-2 VIGENTE

Presentación electrónica de declaraciones

Art. 580 VIGENTE

Declaraciones que se tienen por no presentadas

Art. 581 VIGENTE

Efectos de la firma del contador

Art. 582 VIGENTE

Declaraciones que no requieren firma de contador

Art. 583 VIGENTE

Reserva de la declaración

Art. 584 VIGENTE

Examen de la declaración con autorización del declarante

Art. 585 VIGENTE

Para los efectos de los impuestos nacionales, departamentales o municipales se puede intercambiar información

Art. 586 VIGENTE

Garantia de la reserva por parte de las entidades contratadas para el manejo de información tributaria

Art. 587 VIGENTE

Información sobre bases para aportes parafiscales

Art. 587-1 VIGENTE

Suministro de información con fines estadísticos

Art. 588 MODIFICADO

Correcciones que aumentan el impuesto o disminuyen el saldo a favor

Art. 589 VIGENTE

Correcciones que disminuyan el valor a pagar o aumenten el saldo a favor

Art. 589-1 DEROGADO

Corrección de algunos errores que implican tener la declaración por no presentada

Art. 590 VIGENTE

Correcciones provocadas por la administración

Art. 591 VIGENTE

Quienes deben presentar declaración de renta y complementarios

Art. 592 VIGENTE

Quienes no estan obligados a declarar

Art. 593 VIGENTE

Asalariados no obligados a declarar

Art. 594 VIGENTE

El certificado de ingresos y retenciones reemplaza la declaración para los asalariados no declarantes

Art. 594-1 DEROGADO

Trabajadores independientes no obligados a declarar

Art. 594-2 MODIFICADO

Declaraciones tributarias presentadas por los no obligados

Art. 594-3 MODIFICADO

Otros requisitos para no obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta

Art. 595 VIGENTE

Periodo fiscal cuando hay liquidación en el año

Art. 596 VIGENTE

Contenido de la declaración de renta

Art. 597 VIGENTE

La declaración de renta podra firmarse con salvedades

Art. 598 VIGENTE

Entidades no obligadas a presentar declaración

Art. 599 VIGENTE

Contenido de la declaración de ingresos y patrimonio

Art. 600 VIGENTE

Periodo gravable del impuesto sobre las ventas

Art. 601 VIGENTE

Quiénes deben presentar declaración de impuesto sobre las ventas

Art. 602 VIGENTE

Contenido de la declaración bimestral

Art. 603 VIGENTE

Obligación de declarar y pagar el impuesto sobre las ventas retenido

Art. 604 VIGENTE

Periodo fiscal

Art. 605 VIGENTE

Quienes deben presentar declaración

Art. 606 VIGENTE

Contenido de la declaración de retención

Art. 608 DEROGADO

Actuaciones que no requieren de la presentación de la declaración de timbre

Art. 609 DEROGADO

Contenido de la declaración de timbre

Art. 610 DEROGADO

Casos en que la declaración puede contener mas de una actuación gravada

Art. 611 VIGENTE

Casos en que intervienen las mismas partes

Art. 612 VIGENTE

Deber de informar la dirección

Art. 613 VIGENTE

Art. 614 VIGENTE

Obligación de informar el cese de actividades

Art. 615 VIGENTE

Obligación de expedir factura

Art. 615-1 VIGENTE

Obligaciones del agente retenedor en el impuesto sobre las ventas

Art. 616 VIGENTE

Libro fiscal de registro de operaciones

Art. 616-2 VIGENTE

Casos en los cuales no se requiere la expedición de factura

Art. 616-3 VIGENTE

Art. 616-5 DEROGADO

Determinación oficial del impuesto sobre la renta y complementarios mediante facturación

Art. 617 VIGENTE

Requisitos de la factura de venta

Art. 618 VIGENTE

Obligación de exigir factura o documento equivalente

Art. 618-1 VIGENTE

Creación del premio fiscal

Art. 618-2 VIGENTE

Obligaciones que deben cumplir las personas o entidades que elaboren facturas o documentos equivalentes

Art. 618-3 VIGENTE

Plazo para empezar a aplicar el sistema de facturación

Art. 619 VIGENTE

En la correspondencia, facturas y demas documentos se debe informar el NIT

Art. 620 VIGENTE

Obligación de fundamentarse en la declaración de renta

Art. 621 VIGENTE

Identificación tributaria en prestamos

Art. 622 VIGENTE

Obligación de las entidades financieras de informar la parte no gravada de los rendimientos

Art. 623 VIGENTE

Art. 623-1 VIGENTE

Información especial a suministrar por las entidades financieras

Art. 623-2 VIGENTE

Información para la investigación y localización de bienes de deudores morosos

Art. 623-2BIS VIGENTE

Artículo 623-2bis

Art. 623-3 VIGENTE

Art. 624 VIGENTE

Información de las camaras de comercio

Art. 625 VIGENTE

Información de las bolsas de valores

Art. 626 VIGENTE

Información relacionada con aportes parafiscales

Art. 627 VIGENTE

Información de la registraduria nacional del estado civil

Art. 628 VIGENTE

Limite de información a suministrar por los comisionistas de bolsa

Art. 629 VIGENTE

Información de los notarios

Art. 629-1 VIGENTE

Información de las personas o entidades que elaboran facturas o documentos equivalentes

Art. 630 VIGENTE

Información de los jueces civiles

Art. 631 VIGENTE

Para estudios y cruces de información y el cumplimiento de otras funciones

Art. 631-1 VIGENTE

Obligación de informar los estados financieros consolidados por parte de los grupos empresariales

Art. 631-2 VIGENTE

Valores de operaciones objeto de información

Art. 631-3 VIGENTE

Información para efectos de control tributario

Art. 632 VIGENTE

Deber de conservar informaciones y pruebas

Art. 632-1 VIGENTE

Relación de retenciones de timbre

Art. 633 VIGENTE

Información en medios magneticos

Art. 634 VIGENTE

Intereses moratorios

Art. 634-1 DEROGADO

Suspensión de los intereses moratorios

Art. 635 VIGENTE

Determinación de la tasa de interés moratorio

Art. 636 DEROGADO

Sanción por mora en la consignación de los valores recaudados por las entidades autorizadas

Art. 637 VIGENTE

Actos en los cuales se pueden imponer sanciones

Art. 638 VIGENTE

Prescripción de la facultad para imponer sanciones

Independencia de procesos

Art. 641 VIGENTE

Extemporaneidad en la presentación

Art. 642 VIGENTE

Extemporaneidad en la presentación de las declaraciones con posterioridad al emplazamiento

Art. 643 VIGENTE

Sanción por no declarar

Art. 644 VIGENTE

Sanción por corrección de las declaraciones

Art. 646 VIGENTE

Sanción por corrección aritmetica

Art. 647-1 VIGENTE

Rechazo o disminución de pérdidas

Art. 649 DEROGADO

Transitorio - sanción por activos omitidos o pasivos inexistentes

Art. 650 VIGENTE

Sanción por uso fraudulento de cedulas

Art. 650-1 DEROGADO

Sanción por no informar la dirección

Art. 650-2 DEROGADO

Sanción por no informar la actividad economica

Art. 652 VIGENTE

Sanción por expedir facturas sin requisitos

Art. 652-1 VIGENTE

Sanción por no facturar

Art. 653 MODIFICADO

Constancia de la no expedición de facturas o expedición sin el lleno de los requisitos

Art. 654 VIGENTE

Hechos irregulares en la contabilidad

Art. 655 VIGENTE

Sanción por irregularidades en la contabilidad

Art. 656 DEROGADO

Reducción de las sanciones por libros de contabilidad

Art. 657 VIGENTE

Sanción de clausura del establecimiento

Art. 657-1 INEXEQUIBLE

Retención de mercancías a quienes compren sin factura

Art. 658 DEROGADO

Sanción por incumplir la clausura

Art. 658-1 VIGENTE

Sanción a administradores y representantes legales

Art. 658-2 VIGENTE

Sanción por evasión pasiva

Art. 658-3 VIGENTE

Sanciones relativas al incumplimiento en la obligación de inscribirse en el RUT y obtención del NIT

Art. 659 VIGENTE

Sanción por violar las normas que rigen la profesión

Art. 659-1 VIGENTE

Sanción a sociedades de contadores publicos

Art. 660 VIGENTE

Suspension de la facultad de firmar declaraciones tributarias y certificar pruebas con destino a la administración tributaria

Art. 661 VIGENTE

Requerimiento previo al contador o revisor fiscal

Art. 661-1 VIGENTE

Comunicación de sanciones

Art. 662 DEROGADO

Sanción por utilización de interpuestas personas por parte de los inversionistas institucionales

Art. 663 VIGENTE

Sanción por gastos no explicados

Art. 664 VIGENTE

Sanción por no acreditar el pago de los aportes parafiscales

Art. 665 VIGENTE

Responsabilidad penal por no consignar las retenciones en la fuente y el IVA

Art. 666 DEROGADO

Responsabilidad penal por no certificar correctamente valores retenidos

Art. 667 VIGENTE

Sanción por no expedir certificados

Art. 668 DEROGADO

Sanción por extemporaneidad en la inscripción en el registro nacional de vendedores e inscripción de oficio

Art. 669 VIGENTE

Sanción por omitir ingresos o servir de instrumento de evasión

Art. 670 MODIFICADO

Sanción por improcedencia de las devoluciones y/o compensaciones

Art. 671 VIGENTE

Sanción de declaración de proveedor ficticio o insolvente

Art. 671-1 VIGENTE

Insolvencia

Art. 671-2 VIGENTE

Efectos de la insolvencia

Art. 671-3 VIGENTE

Procedimiento para decretar la insolvencia

Art. 672 VIGENTE

Sanción por autorizar escrituras o traspasos sin el pago de la retención

Art. 673 VIGENTE

Sanción a notarios que autoricen escrituras por un precio inferior

Art. 673-1 VIGENTE

Sanción a empleados y trabajadores del estado por enriquecimiento no justificado

Art. 674 VIGENTE

Errores de verificación

Art. 675 VIGENTE

Inconsistencia en la información remitida

Art. 677 VIGENTE

Cancelación de la autorización para recaudar impuestos y recibir declaraciones

Art. 678 VIGENTE

Competencia para sancionar a las entidades recaudadoras

Art. 679 VIGENTE

Incumplimiento de deberes

Art. 680 VIGENTE

Violación manifiesta de la ley

Art. 681 VIGENTE

Pretermision de terminos

Art. 682 VIGENTE

Incumplimiento de los terminos para devolver

Art. 683 VIGENTE

Espiritu de justicia

Art. 684 VIGENTE

Facultades de fiscalización e investigación

Art. 684-1 VIGENTE

Otras normas de procedimiento aplicables en las investigaciones tributarias

Art. 684-2 VIGENTE

Implantación de sistemas tecnicos de control

Art. 684-3 VIGENTE

Tarjeta fiscal

Art. 685 VIGENTE

Emplazamiento para corregir

Art. 686 VIGENTE

Deber de atender requerimientos

Art. 687 VIGENTE

Las opiniones de terceros no obligan a la administración

Art. 688 VIGENTE

Competencia para la actuación fiscalizadora

Art. 689 VIGENTE

Facultad para establecer beneficio de auditoria

Art. 689-1 MODIFICADO

Beneficio de auditoría

Art. 689-2 VIGENTE

Beneficio de la auditoría

Art. 690 VIGENTE

Facultad para desconocer efectos tributarios de los contratos sobre partes de interes social

Art. 690-1 VIGENTE

Determinación de la renta o ganancia ocasional cuando se encubra la enajenación de bienes con la venta de acciones

Art. 691 VIGENTE

Competencia para ampliar requerimientos especiales, proferir liquidaciones oficialesy aplicar sanciones

Art. 692 VIGENTE

Procesos que no tienen en cuenta las correcciones a las declaraciones

Art. 693 VIGENTE

Reserva de los expedientes

Art. 693-1 VIGENTE

Información tributaria

Art. 694 VIGENTE

Independencia de las liquidaciones

Art. 695 VIGENTE

Periodos de fiscalización en el impuesto sobre las ventas y en retención en la fuente

Art. 696 VIGENTE

Un requerimiento y una liquidación pueden referirse a renta y ventas

Art. 696-1 VIGENTE

Gastos de investigaciones y cobro tributarios

Art. 697 VIGENTE

Error aritmetico

Art. 698 VIGENTE

Facultad de corrección

Art. 699 VIGENTE

Termino en que debe practicarse la corrección

Art. 700 VIGENTE

Contenido de la liquidación de corrección

Art. 701 VIGENTE

Corrección de sanciones

Art. 702 VIGENTE

Facultad de modificar la liquidación privada

Art. 703 VIGENTE

El requerimiento especial como requisito previo a la liquidación

Art. 704 VIGENTE

Contenido del requerimiento

Art. 705 VIGENTE

Término para notificar el requerimiento

Art. 705-1 VIGENTE

Termino para notificar el requerimiento en ventas y retención en la fuente

Art. 706 VIGENTE

Suspension del termino

Art. 707 VIGENTE

Respuesta al requerimiento especial

Art. 708 VIGENTE

Ampliación al requerimiento especial

Art. 709 VIGENTE

Corrección provocada por el requerimiento especial

Art. 709-1 VIGENTE

Pago de la sanción por omision de activos como requisito para desvirtuar diferencia patrimonial

Art. 710 VIGENTE

Termino para notificar la liquidación de revisión

Art. 711 VIGENTE

Correspondencia entre la declaracion, el requerimiento y la liquidación de revisión

Art. 712 VIGENTE

Contenido de la liquidación de revisión

Art. 713 VIGENTE

Corrección provocada por la liquidación de revisión

Art. 714 VIGENTE

Término general de firmeza de las declaraciones tributarias

Art. 715 VIGENTE

Emplazamiento previo por no declarar

Art. 716 VIGENTE

Consecuencia de la no presentación de la declaración con motivo del emplazamiento

Art. 717 VIGENTE

Liquidación de aforo

Art. 718 VIGENTE

Publicidad de los emplazados o sancionados

Art. 719 VIGENTE

Contenido de la liquidación de aforo

Art. 719-1 VIGENTE

Inscripción en proceso de determinación oficial

Art. 719-2 VIGENTE

Efectos de la inscripción en proceso de determinación oficial

Art. 720 VIGENTE

Recursos contra los actos de la administración tributaria

Art. 721 VIGENTE

Competencia funcional de discusión

Art. 722 VIGENTE

Requisitos del recurso de reconsideración y reposición

Art. 723 VIGENTE

Los hechos aceptados no son objeto de recurso

Art. 724 VIGENTE

Presentación del recurso

Art. 725 VIGENTE

Constancia de presentación del recurso

Art. 726 VIGENTE

Inadmision del recurso

Art. 727 DEROGADO

Notificación del auto

Art. 728 VIGENTE

Recurso contra el auto inadmisorio

Art. 729 VIGENTE

Reserva del expediente

Art. 730 VIGENTE

Causales de nulidad

Art. 731 VIGENTE

Termino para alegarlas

Art. 732 VIGENTE

Termino para resolver los recursos

Art. 733 VIGENTE

Suspension del termino para resolver

Art. 734 VIGENTE

Silencio administrativo

Art. 735 VIGENTE

Recursos contra las resoluciones que imponen sanción de clausura y sanción por incumplir la clausura

Termino para resolver las solicitudes de revocatoria directa

Art. 739 VIGENTE

Recurso contra providencias que sancionan a contadores publicos o revisores fiscales

Art. 740 VIGENTE

Independencia de los recursos

Art. 741 VIGENTE

Recursos equivocados

Art. 742 VIGENTE

Las decisiones de la administración deben fundarse en los hechos probados

Art. 743 VIGENTE

Idoneidad de los medios de prueba

Art. 744 VIGENTE

Oportunidad para allegar pruebas al expediente

Art. 745 VIGENTE

Las dudas provenientes de vacios probatorios se resuelven a favor del contribuyente

Art. 746 VIGENTE

Presunción de veracidad

Art. 746-1 VIGENTE

Practica de pruebas en virtud de convenios de intercambio de información

Art. 746-2 VIGENTE

Presencia de terceros en la practica de pruebas

Art. 747 VIGENTE

Hechos que se consideran confesados

Art. 748 VIGENTE

Confesion ficta o presunta

Art. 749 VIGENTE

Indivisibilidad de la confesión

Art. 750 VIGENTE

Las informaciones suministradas por terceros son prueba testimonial

Art. 751 VIGENTE

Los testimonios invocados por el interesado deben haberse rendido antes del requerimiento o liquidación

Art. 752 VIGENTE

Inadmisibilidad del testimonio

Art. 753 VIGENTE

Declaraciones rendidas fuera de la actuación tributaria

Art. 754 VIGENTE

Datos estadisticos que constituyen indicio

Art. 754-1 MODIFICADO

Indicios con base en estadisticas de sectores economicos

Art. 755 VIGENTE

La omision del NIT o del nombre en la correspondencia, facturas y recibos permiten presumir ingresos

Art. 755-1 VIGENTE

Presunción en juegos de azar

Art. 755-2 VIGENTE

Presunción de renta gravable por ingresos en divisas

Art. 755-3 VIGENTE

Renta presuntiva por consignaciones en cuentas bancarias y de ahorro

Art. 756 VIGENTE

Las presunciones sirven para determinar las obligaciones tributarias

Art. 757 VIGENTE

Presunción por diferencia en inventarios

Art. 758 VIGENTE

Presunción de ingresos por control de ventas o ingresos gravados

Art. 759 VIGENTE

Presunción por omision de registro de ventas o prestación de servicios

Art. 760 VIGENTE

Presunción de ingresos por omision del registro de compras

Art. 761 VIGENTE

Las presunciones admiten prueba en contrario

Art. 762 VIGENTE

Presunción del valor de la transacción en el impuesto a las ventas

Art. 763 VIGENTE

Presunción de ingresos gravados con impuesto a las ventas, por no diferenciar las ventas y servicios gravados de los que no lo son

Art. 763-1 VIGENTE

Regimen unificado de imposición (rui) para pequeños contribuyentes del impuesto sobre la renta y responsable del impuesto sobre las ventas

Art. 765 VIGENTE

Facultad de invocar documentos expedidos por las oficinas de impuestos

Art. 766 VIGENTE

Procedimiento cuando se invoquen documentos que reposen en la administración

Art. 767 VIGENTE

Fecha cierta de los documentos privados

Art. 768 VIGENTE

Reconocimiento de firma de documentos privados

Art. 769 VIGENTE

Certificados con valor de copia autentica

Art. 770 VIGENTE

Prueba de pasivos

Art. 771 VIGENTE

Prueba supletoria de los pasivos

Art. 771-1 VIGENTE

Valor probatorio de la impresion de imagenes opticas no modificables

Art. 771-2 VIGENTE

Procedencia de costos, deducciones e impuestos descontables

Art. 771-3 VIGENTE

Control integral

Art. 771-4 VIGENTE

Control en la expedición del registro o licencia de importación

Art. 771-5 VIGENTE

Medios de pago para efectos de la aceptación de costos, deducciones, pasivos e impuestos descontables

Art. 772 VIGENTE

La contabilidad como medio de prueba

Art. 773 VIGENTE

Forma y requisitos para llevar la contabilidad

Art. 774 VIGENTE

Requisitos para que la contabilidad constituya prueba

Art. 775 VIGENTE

Prevalencia de los libros de contabilidad frente a la declaración

Art. 776 VIGENTE

Prevalencia de los comprobantes sobre los asientos de contabilidad

Art. 777 VIGENTE

La certificación de contador publico y revisor fiscal es prueba contable

Art. 778 VIGENTE

Derecho de solicitar la inspección

Art. 779 VIGENTE

Inspección tributaria

Art. 779-1 VIGENTE

Facultades de registro

Art. 780 VIGENTE

Lugar de presentación de los libros de contabilidad

Art. 781 VIGENTE

La no presentación de los libros de contabilidad sera indicio en contra del contribuyente

Art. 782 VIGENTE

Inspección contable

Art. 783 VIGENTE

Casos en los cuales debe darse traslado del acta

Art. 784 VIGENTE

Designación de peritos

Art. 785 VIGENTE

Valoración del dictamen

Art. 786 VIGENTE

Las de los ingresos no constitutivos de renta

Art. 787 VIGENTE

Las de los pagos y pasivos negados por los beneficiarios

Art. 788 VIGENTE

Las que los hacen acreedores a una exención

Art. 789 VIGENTE

Los hechos que justifican aumento patrimonial

Art. 790 VIGENTE

De los activos poseidos a nombre de terceros

Art. 791 VIGENTE

De las transacciones efectuadas con personas fallecidas

Art. 792 VIGENTE

Sujetos pasivos

Art. 793 VIGENTE

Responsabilidad solidaria

Art. 794 VIGENTE

Responsabilidad solidaria de los socios por los impuestos de la sociedad

Art. 794-1 VIGENTE

Desestimación de la personalidad jurídica

Art. 795 VIGENTE

Solidaridad de las entidades no contribuyentes que sirvan de elemento de evasión

Art. 795-1 VIGENTE

Procedimiento para declaración de deudor solidario

Art. 796 VIGENTE

Solidaridad de las entidades publicas por el impuesto sobre las ventas

Art. 797 VIGENTE

Solidaridad fiscal entre los beneficiarios de un titulo valor

Art. 798 VIGENTE

Responsabilidad subsidiaria por incumplimiento de deberes formales

Art. 799 VIGENTE

Responsabilidad de los bancos por pago irregular de cheques fiscales

Art. 799-1 INEXEQUIBLE

Información a las centrales de riesgo

Art. 800 VIGENTE

Lugar de pago

Art. 801 VIGENTE

Autorización para recaudar impuestos

Art. 802 VIGENTE

Aproximación de los valores en los recibos de pago

Art. 803 VIGENTE

Fecha en que se entiende pagado el impuesto

Art. 804 VIGENTE

Prelación en la imputación del pago

Art. 805 VIGENTE

Con bonos de financiamiento presupuestal, bonos de financiamiento especial y bonos para la paz

Art. 806 VIGENTE

Pago con titulos y certificados

Art. 807 VIGENTE

Cálculo y aplicación del anticipo

Art. 808 VIGENTE

Facultad para reducir el anticipo en forma general

Art. 809 VIGENTE

Autorización de la reducción en casos individuales

Art. 810 VIGENTE

Termino para decidir sobre la solicitud de reducción

Art. 811 VIGENTE

Facultad para fijarlos

Art. 812 VIGENTE

Mora en el pago de los impuestos nacionales

Art. 813 VIGENTE

Exoneración de intereses moratorios

Art. 814 VIGENTE

Facilidades para el pago

Art. 814-1 VIGENTE

Competencia para celebrar contratos de garantia

Art. 814-2 VIGENTE

Cobro de garantias

Art. 814-3 VIGENTE

Incumplimiento de las facilidades

Art. 815 VIGENTE

Compensación con saldos a favor

Art. 815-1 VIGENTE

Art. 815-2 DEROGADO

Compensación de oficio

Art. 816 VIGENTE

Término para solicitar la compensación

Art. 817 VIGENTE

Término de prescripción de la acción de cobro

Art. 818 MODIFICADO

Interrupción y suspension del termino de prescripción

Art. 819 VIGENTE

El pago de la obligación prescrita, no se puede compensar, ni devolver

Art. 820 VIGENTE

Remisión de las deudas tributarias

Art. 821 INEXEQUIBLE

Salida de extranjeros

Art. 822 VIGENTE

Control de los recaudos por la contraloria general de la republica

Art. 822-1 DEROGADO

Dación en pago

Art. 823 VIGENTE

Procedimiento administrativo coactivo

Art. 824 VIGENTE

Competencia funcional

Art. 825 VIGENTE

Competencia territorial

Art. 825-1 VIGENTE

Competencia para investigaciones tributarias

Art. 826 VIGENTE

Mandamiento de pago

Art. 827 VIGENTE

Comunicación sobre aceptación de concordato

Art. 828 VIGENTE

Titulos ejecutivos

Art. 828-1 VIGENTE

Vinculación de deudores solidarios

Art. 829 VIGENTE

Ejecutoria de los actos

Art. 829-1 VIGENTE

Efectos de la revocatoria directa

Art. 830 VIGENTE

Termino para pagar o presentar excepciones

Art. 831 VIGENTE

Excepciones

Art. 832 VIGENTE

Tramite de excepciones

Art. 833 VIGENTE

Excepciones probadas

Art. 833-1 VIGENTE

Recursos en el procedimiento administrativo de cobro

Art. 834 VIGENTE

Recurso contra la resolución que decide las excepciones

Art. 835 VIGENTE

Intervención del contencioso administrativo

Art. 836 VIGENTE

Orden de ejecución

Art. 836-1 VIGENTE

Gastos en el procedimiento administrativo coactivo

Art. 837 VIGENTE

Medidas preventivas

Art. 837-1 VIGENTE

Límite de inembargabilidad

Art. 838 VIGENTE

Limite de los embargos

Art. 839 VIGENTE

Registro del embargo

Art. 839-1 VIGENTE

Tramite para algunos embargos

Art. 839-2 VIGENTE

Embargo, secuestro y remate de bienes

Art. 839-3 VIGENTE

Oposición al secuestro

Art. 840 VIGENTE

Remate de bienes

Art. 841 VIGENTE

Suspension por acuerdo de pago

Art. 842 DEROGADO

Prescripción de la acción de cobro

Art. 843 VIGENTE

Cobro ante la jurisdicción ordinaria

Art. 843-1 VIGENTE

Auxiliares

Art. 843-2 VIGENTE

Aplicación de depositos

Art. 844 VIGENTE

En los procesos de sucesión

En liquidación de sociedades

Art. 848 VIGENTE

Personeria del funcionario de cobranzas

Art. 849 VIGENTE

Independencia de procesos

Art. 849-1 VIGENTE

Irregularidades en el procedimiento

Art. 849-2 VIGENTE

Provision para el pago de impuestos

Art. 849-3 VIGENTE

Clasificación de la cartera morosa

Art. 849-4 VIGENTE

Reserva del expediente en la etapa de cobro

Art. 850 VIGENTE

Devolución de saldos a favor

Art. 850-1 DEROGADO

Devolución del IVA por adquisiciones con tarjetas de crédito, débito o banca móvil

Art. 851 VIGENTE

Facultad para fijar tramites de devolución de impuestos

Art. 852 VIGENTE

Facultad para devolver a entidades exentas o no contribuyentes

Art. 853 VIGENTE

Competencia funcional de las devoluciones

Art. 854 VIGENTE

Termino para solicitar la devolución de saldos a favor

Art. 855 VIGENTE

Término para efectuar la devolución

Art. 856 VIGENTE

Verificación de las devoluciones

Art. 857 VIGENTE

Rechazo e inadmision de las solicitudes de devolución o compensación

Art. 857-1 VIGENTE

Investigación previa a la devolución o compensación

Art. 858 VIGENTE

Auto inadmisorio

Art. 859 VIGENTE

Devolución de retenciones no consignadas

Art. 860 INEXEQUIBLE

Devolución con presentación de garantía

Art. 861 VIGENTE

Compensación previa a la devolución

Art. 862 VIGENTE

Mecanismos para efectuar la devolución

Art. 863 VIGENTE

Intereses a favor del contribuyente

Art. 864 VIGENTE

Tasa de interes para devoluciones

Art. 865 VIGENTE

El gobierno efectuara las apropiaciones presupuestales para las devoluciones

Art. 866 VIGENTE

Corrección de los actos administrativos y liquidaciones privadas

Art. 867 INEXEQUIBLE

Pago o caución para demandar

Art. 867-1 VIGENTE

Actualización del valor de las sanciones tributarias pendientes de pago

Art. 868 VIGENTE

De valor tributario, UVT

Art. 868-1 VIGENTE

Valores absolutos reexpresados en unidades de valor tributario, UVT

Art. 869 VIGENTE

Abuso en materia tributaria

Libro VI — Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF)

Hecho generador del 4x1000, operaciones exentas, causación y mecanismos de retención bancaria.

Art. 870 VIGENTE

Gravamen a los movimientos financieros, GMF

Art. 871 VIGENTE

Hecho generador del GMF

Art. 872 VIGENTE

Tarifa del gravamen a los movimientos financieros

Art. 873 VIGENTE

Causación del GMF

Art. 874 VIGENTE

Base gravable del GMF

Art. 875 VIGENTE

Sujetos pasivos del GMF

Art. 876 VIGENTE

Agentes de retención del GMF

Art. 877 VIGENTE

Declaración y pago del GMF

Art. 878 VIGENTE

Administración del GMF

Art. 879 VIGENTE

Exenciones del GMF

Art. 880 VIGENTE

Agentes de retención del GMF en operaciones de cuenta de depósito

Art. 881 VIGENTE

Devolución del GMF

Art. 881-1 VIGENTE

Control sobre operaciones y montos exentos del gravamen a los movimientos financieros

Art. 897 VIGENTE

Obligaciones de información y documentación

Art. 898 VIGENTE

Coordinación con otros regímenes

Art. 899 DEROGADO

Subdirección de administración

Art. 900 DEROGADO

División de recursos humanos

Art. 901 DEROGADO

División de inspección

División administrativa

Art. 918 DEROGADO

Subadministración de grandes contribuyentes

Art. 919 DEROGADO

División de grandes contribuyentes

Art. 920 DEROGADO

Funciones generales

Art. 921 DEROGADO

Funciones que asume el administrador

Art. 922 DEROGADO

Comité de coordinación

Art. 923 DEROGADO

Recaudaciones de impuestos nacionales

Art. 924 DEROGADO

Planta global

Art. 925 DEROGADO

Distribución de la planta global y ubicación de los funcionarios

Art. 926 DEROGADO

Redistribución de la planta y reubicación de funcionarios

Art. 927 DEROGADO

Reconocimiento por el traslado

Art. 928 DEROGADO

Traslado sin lleno de requisitos para el cargo

Art. 929 DEROGADO

Fondo de divulgación tributario

Art. 930 DEROGADO

Destinación del fondo de divulgación tributaria

Art. 931 DEROGADO

Distribución general de los recursos del fondo

Art. 932 DEROGADO

Fijación de tarifas

Art. 933 DEROGADO

Conceptos de la dirección general de impuestos nacionales

Estatuto Tributario Nacional — Decreto 624 de 1989

Índice General y Buscador de Artículos

Título Preliminar — Obligación Tributaria

Libro I — Impuesto sobre la Renta y Complementarios

Libro II — Retención en la Fuente

Libro III — Impuesto sobre las Ventas (IVA) e Impuesto al Consumo

Libro IV — Impuesto de Timbre Nacional

Libro V — Procedimiento Tributario, Sanciones y Fiscalización

Libro VI — Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF)

Fuentes Oficiales