Artículo 20-2. Tributación de los establecimientos permanentes y sucursales
Texto del artículo
«<Artículo adicionado por el artículo87de la Ley 1607 de 2012. El nuevo texto es el siguiente:> Las personas naturales no residentes y las personas jurídicas y entidades extranjeras que tengan un establecimiento permanente o una sucursal en el país, según el caso, serán contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios con respecto a las rentas y ganancias ocasionales de fuente nacional que le sean atribuibles al establecimiento permanente o a la sucursal, según el caso, de acuerdo con lo consagrado en este artículo y con las disposiciones que lo reglamenten. La determinación de dichas rentas y ganancias ocasionales se realizará con base en criterios de funciones, activos, riesgos y personal involucrados en la obtención de las mencionadas rentas y ganancias ocasionales.»
Conceptos jurídicos clave
Normas relacionadas y modificaciones
- Ley 1607 de 2012
Fuentes oficiales
Reglamentación en el DUR 1625 de 2016
Concordancia Reglamentaria Oficial (DUR 1625 de 2016)
Las siguientes disposiciones del Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria desarrollan y reglamentan este artículo:
- Artículo 1.2.1.6.2 — Patrimonio de las Personas Naturales sin Residencia en Colombia y Sociedades y Entidades Extranjeras
- Artículo 1.2.1.14.1 — Rentas y Ganancias Ocasionales Atribuibles a Establecimientos Permanentes y Sucursales
- Artículo 1.2.1.14.2 — Estudio para la Atribución de las Rentas y Ganancias Ocasionales a Establecimientos Permanentes y
- Artículo 1.2.1.14.3 — Contabilidad Separada para la Atribución de las Rentas y Ganancias Ocasionales a Establecimientos Permanentes y Sucursales de Sociedades y Entidades
- Artículo 1.2.2.1.2
- Artículo 1.2.2.3.2 — Tipos de Operación
- Artículo 1.6.1.13.2.7 — Contribuyentes No Obligados a Presentar Declaración del Impuesto sobre la Renta y Complementario
Jurisprudencia relevante
- Sentencia C-015 de 2016 — Corte Constitucional: Exequible — ESTATUTO TRIBUTARIO Y MECANISMOS DE LUCHA CONTRA LA EVASION-Exequibilidad de la Ley 1739 de 2014 por ajustarse a la Constitución…
- Sentencia C-031 de 2025 — Corte Constitucional: Exequible — DEMANDA DE INCONSTITUCIONALIDAD CONTRA NORMA TRIBUTARIA-Inhibición por ineptitud sustantiva de la demanda…
- Sentencia C-257 de 2022 — Corte Constitucional: Cosa juzgada constitucional — NOTA DE RELATORÍA: Conforme al oficio del 25 de octubre de 2022, suscrito por el Magistrado Alejandro Linares Cantillo y dirigido a la Secre…
- Sentencia C-393 de 2023 — Corte Constitucional: Exequibilidad condicionada — DEMANDA DE INCONSTITUCIONALIDAD QUE PRETENDE EL CAMBIO DE PRECEDENTE CONSTITUCIONAL-Incumplimiento de requisitos…
- Sentencia C-521 de 2019 — Corte Constitucional: Exequible — CONCEPTO DE VIOLACION EN DEMANDA DE INCONSTITUCIONALIDAD-Razones claras, ciertas, específicas, pertinentes y suficientes…