Artículo 206. Rentas de trabajo exentas

Texto del artículo

«<Fuente original compilada: L. 75/86 Art. 35 Inc. 1o.> Están gravados con el impuesto sobre la renta y complementarios la totalidad de los pagos o abonos en cuenta provenientes de la relación laboral o legal y reglamentaria, con excepción de los siguientes:»

Concordancias normativas

• Artículo 1561 del Estatuto Tributario
• Artículo 1562 del Estatuto Tributario
• Artículo 1539 del Estatuto Tributario

Conceptos jurídicos clave

• Impuesto sobre la Renta
• Obligación Tributaria Sustancial

Fuentes oficiales

• Consulta oficial en Secretaría del Senado

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Reglamentación en el DUR 1625 de 2016

Concordancia Reglamentaria Oficial (DUR 1625 de 2016)

Las siguientes disposiciones del Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria desarrollan y reglamentan este artículo:

• Artículo 1.2.1.11.1 — Ingreso No Gravado para las Reservas de Oficiales de Primera y Segunda Clase de la Armada Nacional
• Artículo 1.2.1.20.2 — Ámbito de Aplicación del Impuesto Mínimo
• Artículo 1.2.1.20.3 — Pagos Catastróficos en Salud
• Artículo 1.2.1.20.5 — Empleado
• Artículo 1.2.1.20.6 — Ingresos a Considerar para la Clasificación
• Artículo 1.2.1.20.7 — Otros Contribuyentes Sometidos Al Sistema
• Artículo 1.2.1.22.1 — Tratamiento de los Gastos de Representación de los Rectores y Profesores
• Artículo 1.2.1.22.5 — Valores Absolutos Reexpresado en Uvt para Rentas Exentas por Auxilio de Cesantía E Intereses
• Artículo 1.2.1.22.6 — Gastos de Representación Exentos
• Artículo 1.2.1.22.41 — Aportes Voluntarios del Trabajador, el Empleador del Partícipe Independiente a los Seguros Privados de Pensiones y a los Fondos de Pensiones Voluntarias
• Artículo 1.2.1.22.43 — Aportes a las Cuentas de Ahorro para el Fomento de la Construcción (afc)
• Artículo 1.2.4.1.6 — Depuración de la Base del Cálculo de la Retención en la Fuente
• Artículo 1.2.4.1.11 — Retención en la Fuente sobre Cesantías
• Artículo 1.2.4.1.14 — Tratamiento de los Gastos en Salud y Vivienda de los Servidores Públicos en el Exterior, y Tratamiento de la Prima Especial y la Prima de Costo de Vida
• Artículo 1.2.4.1.18 — Calidad de los Dependientes
• Artículo 1.2.4.1.22 — Pagos Deducibles para el Empleador
• Artículo 1.6.6.2.3

Jurisprudencia relevante

• Sentencia C-1060 de 2001 — Corte Constitucional: Exequible — IMPUESTO-Competencia legislativa para establecer exenciones/PODER TRIBUTARIO-Configuración política…

• Sentencia C-1021 de 2012 — Corte Constitucional: Inexequible — EXENCION DE GRAVAMEN A MOVIMIENTOS FINANCIEROS PARA OPERACIONES DE FACTORING REALIZADAS POR ENTIDADES VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA DE S…

• Sentencia C-036 de 2024 — Corte Constitucional: Cosa juzgada constitucional — PRINCIPIO DE CERTEZA Y LEGALIDAD DEL TRIBUTO-No se vulnera en sobretasa del impuesto sobre la renta para las empresas extractoras de carbón…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 13534 de 2002: Nulidad parcial — GASTOS DE REPRESENTACIÓN DE ALTOS DIGNATARIOS - La inexequibilidad contenida en la Sentencia C-1060-A de 2001 no podía hacerse extensiva a l…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 15876 de 2007: Nulidad parcial — PENSIONES LEGALES - Son las de vejez, invalidez y de sobrevivientes / PENSIONES EXTRALEGALES - Son reconocidas en virtud de pactos, acuerdos…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 15919 de 2006: Nulidad parcial — RENTA EXENTA LABORAL - Los Magistrados del Consejo Seccional de la Judicatura y de los Directores Ejecutivos Seccionales se asimilan a Magis…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 13383 de 2003: Nulidad parcial — PAGOS O ABONOS EN CUENTA LABORALES - Como regla general están gravados con el impuesto sobre la renta / RENTA EXENTA LABORAL - Son las consa…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 13145 de 2003: Nulidad parcial — Se decide el recurso de apelación interpuesto por las partes demandante y demandada contra la sentencia de enero 30 de 2002 del Tribunal Adm…

• Sentencia C-1001 de 2004 — Corte Constitucional: Inhibitoria — La Corte Constitucional, al interpretar el artículo 2º del Decreto 2067 de 1992, ha señalado que las demandas de inconstitucionalidad, deben…

• Sentencia C-1003 de 2004 — Corte Constitucional: Inexequible — COSA JUZGADA MATERIAL-Inexistencia por no pronunciamiento sobre los cargos ahora planteados…

• Sentencia C-010 de 1960 — Corte Constitucional: Exequible — IMPUESTO-Competencia legislativa para establecer exenciones/PODER TRIBUTARIO-Configuración política…

• Sentencia C-1261 de 2005 — Corte Constitucional: Inexequible — LIBERTAD DE CONFIGURACION LEGISLATIVA EN MATERIA DE EXENCIONES TRIBUTARIAS-Posibilidad de crearlas, modificarlas o suprimirlas siempre que s…

• Sentencia C-128 de 2006 — Corte Constitucional: Exequible — PRINCIPIO DE EQUIDAD TRIBUTARIA Y EXENCION TRIBUTARIA EN MATERIA DE PENSIONES-No desconocimiento…

• Sentencia C-250 de 2003 — Corte Constitucional: Inexequible — La Sala Plena de la Corte Constitucional, en cumplimiento de sus atribuciones constitucionales y de los requisitos y trámite establecidos en…

• Sentencia C-287 de 2009 — Corte Constitucional: Exequible — INCONSTITUCIONALIDAD SOBREVINIENTE POR NUEVOS HECHOS LEGALES NORMATIVOS-Configuración/INCONSTITUCIONALIDAD SOBREVINIENTE-Operancia…

• Sentencia C-393 de 1996 — Corte Constitucional: Exequible — En materia de exenciones la Constitución Nacional permite conceder todas aquellas que el legislador de acuerdo con una política económica, s…

• Sentencia C-403 de 2007 — Corte Constitucional: Exequible — RENTAS DE TRABAJO EXENTAS RESPECTO A PILOTOS E INGENIEROS DE VUELO-Requisitos para otorgamiento de exención…

• Sentencia C-461 de 2004 — Corte Constitucional: Inhibitoria — Por regla general, las sentencias proferidas con ocasión del ejercicio del control de constitucionalidad tienen efecto de cosa juzgada, erga…

• Sentencia C-706 de 2005 — Corte Constitucional: Inexequible — Es procedente un control constitucional de las disposiciones derogatorias, no sólo por cuanto el Congreso, al ejercer esa potestad, debe aca…

• Sentencia C-748 de 2009 — Corte Constitucional: Cosa juzgada constitucional — RENTAS DE TRABAJO EXENTAS-Procedencia respecto de pagos atribuidos a relación laboral o legal y reglamentaria…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 18039 de 2011: Nulidad parcial — La Sala ha reiterado que la relación de causalidad significa que los gastos, erogaciones o simplemente salida de recursos del contribuyente,…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 18172 de 2012: Nulidad parcial — INGRESO – Causación / REALIZACION DEL INGRESO – Sistema de causación / SISTEMA DE CAUSACION – Obligación de declarar el ingreso en el año gr…

• Sentencia C-100 de 2014 — Corte Constitucional: Inexequible — NORMA QUE MODIFICA EL ESTATUTO TRIBUTARIO-No establece un nuevo gravamen sino que se limita a establecer tarifas diferenciales para algunos …

• Sentencia C-010 de 2021 — Corte Constitucional: Inexequible — EXENCION DE GRAVAMEN A MOVIMIENTOS FINANCIEROS PARA OPERACIONES DE FACTORING REALIZADAS POR ENTIDADES VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA DE S…

• Sentencia C-352 de 2013 — Corte Constitucional: Inexequible — ACCION PUBLICA DE INCONSTITUCIONALIDAD-Naturaleza jurídica/ACCION PUBLICA DE INCONSTITUCIONALIDAD-Requisitos…

• Sentencia C-397 de 2011 — Corte Constitucional: Exequible — EXENCION TRIBUTARIA ESTABLECIDA PARA LAS PENSIONES EN LA PARTE DE LA MESADA QUE EXCEDA 1000 UVT-No vulnera el derecho a la igualdad…

• Sentencia C-449 de 2015 — Corte Constitucional: Cosa juzgada constitucional — FACULTAD CONFERIDA AL MINISTERIO DEL AMBIENTE, PARA DEFINIR LAS BASES DE DEPRECIACION DE RECURSOS NATURALES POR CONTAMINACION Y FIJACION DE …

• Sentencia C-492 de 2015 — Corte Constitucional: Exequible — POTESTAD DEL LEGISLADOR PARA GRAVAR RENTAS DE TRABAJO, CON FUNDAMENTO EN EL DEBER CIUDADANO DE CONTRIBUIR CON EL FINANCIAMIENTO DE GASTOS PU…

• Sentencia C-647 de 2010 — Corte Constitucional: Exequible — RENTAS DE TRABAJO EXENTAS EN EL CASO DE LOS JUECES DE LA REPUBLICA-Inhibición por ineptitud sustancial de la demanda…

• Sentencia C-657 de 2015 — Corte Constitucional: Exequibilidad condicionada — EXCLUSION DEL ASFALTO DEL IMPUESTO A LAS VENTAS (IVA)-No vulnera los principios constitucionales de igualdad y equidad tributaria…

• Sentencia C-668 de 2015 — Corte Constitucional: Exequible — ESTATUTO TRIBUTARIO Y MECANISMOS DE LUCHA CONTRA LA EVASION-Rentas de trabajo exentas…

• Sentencia T-074 de 2010 — Corte Constitucional: Exequible — Acción de Tutela presentada Víctor Humberto Marmolejo y Carlina Mireya Valera Lorza contra Dirección Ejecutiva de Administración Judicial y …

• Sentencia T-347 de 2014 — Corte Constitucional: Exequible — | | | --- | | Referencia: Expediente T-4.162.141 Fallos de tutela objeto de revisión: Sentencia proferida por el Juzgado Promiscuo de Famili…

• Sentencia T-892 de 2014 — Corte Constitucional: Exequible — Acción de tutela instaurada por Mary Genith Viteri Aguirre contra la División de Gestión de Investigaciones de la Dirección Seccional de Imp…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 20930 de 2019: Nulidad parcial — Procede la Sección Cuarta a decidir las demandas de simple nulidad interpuestas por John Jairo Bustos Espinosa, Gustavo Adolfo Silva Montaño…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 24047 de 2021: Nulidad parcial — Tema: Nulidad del parágrafo 3 del artículo 1.2.4.1.6 del Decreto 1625 de 2016. Retención en la fuente en rentas laborales. Base. Límites UVT…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 25584 de 2022: Nulidad parcial — En ejercicio de la competencia atribuida por el numeral 1 del artículo 149 del CPACA, en concordancia con el numeral 1 del artículo 13 del A…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 28541 de 2025: Nulidad parcial — del Capítulo 20 del Título 1 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria, así:…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 28804 de 2025: Nulidad parcial — Tema:Nulidad del parágrafo 4 del artículo 1.2.4.1.17 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 11 del Decreto 2231 de 2023…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 22306 de 2020: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia: | Acción de nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación: | 19001-23-31-000-2012-00087-01 (22306)…

• Consejo de Estado — CE-SUJ-4-005 — Exp. 28639: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia: | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación: | 25000-23-37-000-2022-00197-01 (28639) | | Deman…

• Sentencia C-015 de 2016 — Corte Constitucional: Exequible — ESTATUTO TRIBUTARIO Y MECANISMOS DE LUCHA CONTRA LA EVASION-Exequibilidad de la Ley 1739 de 2014 por ajustarse a la Constitución…

• Sentencia C-004 de 1989 — Corte Constitucional: Cosa juzgada constitucional — PRINCIPIO DE CERTEZA Y LEGALIDAD DEL TRIBUTO-No se vulnera en sobretasa del impuesto sobre la renta para las empresas extractoras de carbón…

• Sentencia C-061 de 2021 — Corte Constitucional: Inexequible — CONTROL DE CONSTITUCIONALIDAD DE NORMA SUBROGADA-Competencia de la Corte Constitucional en la medida que fue reproducida y continúa producie…

• Sentencia C-096 de 2020 — Corte Constitucional: Exequible — La Corte constata entonces que la disposición legal demandada perdió vigencia con la expedición de la Ley 2010 de 2019. En efecto, dicha dis…

• Sentencia C-120 de 2018 — Corte Constitucional: Inhibitoria — RENTA LIQUIDA CEDULAR DE LAS RENTAS DE TRABAJO-Vulneración del principio de equidad tributaria…

• Sentencia C-161 de 2021 — Corte Constitucional: Inhibitoria — EXENCIONES, EXCLUSIONES Y BENEFICIOS FISCALES-Medidas que implican excepción al principio de igualdad pero no significan su vulneración…

• Sentencia C-180 de 2025 — Corte Constitucional: Exequible — DEMANDA DE INCONSTITUCIONALIDAD CONTRA NORMA TRIBUTARIA-Inhibición por ineptitud sustantiva de la demanda por la presunta violación del dere…

• Sentencia C-203 de 2023 — Corte Constitucional: Exequible — SUSTRACCION DE MATERIA-Abstención de adelantar juicio de inconstitucionalidad cuando norma desaparece del ordenamiento jurídico y no produce…

• Sentencia C-209 de 2016 — Corte Constitucional: Exequible — NORMAS EN MATERIA TRIBUTARIA-Omisión legislativa relativa al no contemplar entre las exenciones al impuesto al consumo, a los servicios de a…

• Sentencia C-293 de 2020 — Corte Constitucional: Exequible — DECRETO LEGISLATIVO EN DESARROLLO DE ESTADO DE EMERGENCIA QUE CREA EL IMPUESTO SOLIDARIO- Exequibilidad parcial…

• Sentencia C-465 de 2025 — Corte Constitucional: Inhibitoria — DEMANDA DE INCONSTITUCIONALIDAD CONTRA NORMA TRIBUTARIA-Inhibición por ineptitud sustantiva de la demanda…

• Sentencia C-481 de 2019 — Corte Constitucional: Exequible — En este orden de ideas, en el presente caso, la Sala encuentra que el parágrafo tercero del artículo 50 y el artículo 110 de la Ley de Finan…

• Sentencia C-486 de 2020 — Corte Constitucional: Exequible — CONCEPTO DE VIOLACION EN DEMANDA DE INCONSTITUCIONALIDAD-Razones claras, ciertas, específicas, pertinentes y suficientes…

• Sentencia C-520 de 2019 — Corte Constitucional: Exequible — DEMANDA DE INCONSTITUCIONALIDAD-Inhibición por ineptitud sustantiva de la demanda…

• Sentencia T-063 de 2017 — Corte Constitucional: Exequible — ACCION DE TUTELA CONTRA PROVIDENCIAS JUDICIALES-Reiteración de jurisprudencia sobre procedencia excepcional�…