Artículo 647-1. Rechazo o disminución de pérdidas
Texto del artículo
«<Artículo adicionado por el artículo24de la Ley 863 de 2003. El nuevo texto es el siguiente:> La disminución de las pérdidas fiscales declaradas por el contribuyente, mediante liquidaciones oficiales o por corrección de las declaraciones privadas, se considera para efectos de todas las sanciones tributarias como un menor saldo a favor, en una cuantía equivalente al impuesto que teóricamente generaría la pérdida rechazada oficialmente o disminuida en la corrección. Dicha cuantía constituirá la base para determinar la san ción, la cual se adicionará al valor de las demás sanciones que legalmente deban aplicarse.»
Concordancias normativas
- Artículo 5512 del Estatuto Tributario
- Artículo 5514 del Estatuto Tributario
- Artículo 5513 del Estatuto Tributario
Conceptos jurídicos clave
Normas relacionadas y modificaciones
- Ley 863 de 2003
Fuentes oficiales
Jurisprudencia relevante
- Sentencia C-910 de 2004 — Corte Constitucional: Inhibitoria — PRINCIPIO DE LA CONFIANZA LEGITIMA-Protección no impide que legislador modifique regulaciones sobre un determinado asunto/DEMANDA DE INCONST…
- Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 19647 de 2014: Nulidad parcial — PERDIDAS FISCALES - Permiten que la administración ejerza sus facultades de fiscalización para determinar la procedencia de las pérdidas, aú…
- Sentencia C-571 de 2010 — Corte Constitucional: Exequible — PRINCIPIO DE LEGALIDAD DEL TRIBUTO-Aplicación/SANCION TRIBUTARIA-Aplicación del principio de legalidad…
- Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 22352 de 2021: Nulidad parcial — [E]l primer problema jurídico planteado está relacionado con la selección del método de precios de transferencia más apropiado a la transacc…
- Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 21516 de 2018: Nulidad parcial — IMPUESTO DE RENTA (2007) DEDUCCIÓN POR INVERSIÓN EN ACTIVOS FIJOS REALES PRODUCTIVOS / LEASING FINANCIERO Y ARRENDAMIENTO OPERATIVO…
- Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 27635 de 2025: Nulidad parcial — Bogotá D.C., seis (6) de marzo de dos mil veinticinco (2025) Referencia:Nulidad y restablecimiento del derecho…
- Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 28426 de 2023: Nulidad parcial — Temas Concepto General 100208192-165 del 7 de febrero de 2023. Concepto 3284 del 17 de marzo de 2023. Reducción transitoria de sanciones e i…
- Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 24637 de 2022: Confirma sentencia de instancia — Referencia:NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO Radicación:15001-23-33-000-2016-00146-01 (24637) Demandante:REFRACTARIOS MAGNESITA COLOMBI…
- Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 28093 de 2024: Nulidad parcial — El 12 de abril de 2018, MABE COLOMBIA SAS presentó la declaración inicial del impuesto sobre la renta por el año gravable 2017, corregida el…
- Consejo de Estado — CE-SUJ-4-005 — Exp. 28070: Nulidad parcial — Bogotá D.C. ocho (8) de agosto de dos mil veinticuatro (2024) Referencia:NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO…
- Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 25774 de 2022: Nulidad parcial — Bogotá D.C., tres (3) de noviembre de dos mil veintidós (2022) Referencia:Medio de control de nulidad y restablecimiento del derecho…
- Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 20351 de 2016: Nulidad parcial — DEDUCCION POR REGALIAS ORIGINADAS EN CONTRATOS DE TECNOLOGIA Y SOBRE PATENTES Y MARCAS – Al no existir un plazo para la solicitud de renovac…
- Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 23323 de 2019: Nulidad parcial — CORRECCIÓN O MODIFICACIÓN VOLUNTARIA DE DECLARACIÓN TRIBUTARIA - Oportunidad / CORRECCIÓN O MODIFICACIÓN VOLUNTARIA DE DECLARACIÓN TRIBUTARI…
- Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 24696 de 2022: Confirma sentencia de instancia — Bogotá D.C., diecisiete (17) de marzo de dos mil veintidós (2022) Referencia Acción nulidad y restablecimiento del derecho…
- Consejo de Estado — Sentencia de Unificación — Exp. 23327: Nulidad parcial — conforme lo disponen los artículos 142 y 143 del Estatuto Tributario y 69 del Decreto 187 de 1975, no está permitido solicitar la totalidad …
- Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 24492 de 2021: Nulidad parcial — DEDUCCIÓN POR INVERSIÓN EN ACTIVOS FIJOS REALES PRODUCTIVOS ADQUIRIDOS MEDIANTE LEASING FINANCIERO EN DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENT…
- Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 23188 de 2017: Nulidad parcial — DEDUCCIÓN POR ACTIVOS FIJOS REALES PRODUCTIVOS – Normativa / INCORPORACIÓN DE PRUEBAS AL PROCESO – Momentos / ACTIVOS FIJOS REALES PRODUCTIV…
- Consejo de Estado — Sentencia de Unificación — Exp. 24907: Nulidad parcial — Bogotá D.C., doce (12) de mayo de dos mil veintidós (2022) Referencia:MEDIO DE CONTROL DE NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL…
- Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 23802 de 2019: Nulidad parcial — CONCILIACIÓN CONTENCIOSO ADMINISTRATIVA TRIBUTARIA - Procedimiento /CONCILIACIÓN CONTENCIOSO ADMINISTRATIVA TRIBUTARIA - Supuestos / ACEPTAC…
- Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 24559 de 2021: Nulidad parcial — Temas Renta 2010. Deducción por inversión en activos fijos reales productivos. Vía concesionada. Fiducia en garantía…
- Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 26058 de 2023: Nulidad parcial — Bogotá D.C., veinticinco (25) de mayo de dos mil veintitrés (2023) Referencia:MEDIO DE CONTROL DE NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL…
- Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 25034 de 2021: Niega pretensiones — PATRIMONIO LÍQUIDO EN DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA – Determinación / DOCUMENTO IDÓNEO PARA PROBAR UN PASIVO – Normativa / PASIVO …
- Consejo de Estado — CE-SUJ-4-005 — Exp. 24695: Nulidad parcial — Bogotá D.C., diez (10) de marzo de dos mil veintidós (2022) Referencia:NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO…
- Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 26144 de 2025: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación | 25000-23-37-000-2018-00259-01 (26144) | | Demanda…
- Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 26451 de 2023: Nulidad parcial — Referencia:NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO Radicación:25000-23-37-000-2018-00399-01 (26451) Demandante:HEWLETT PACKARD COLOMBIA LTDA…
- Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 27050 de 2023: Nulidad parcial — Bogotá D.C., veintisiete (27) de abril de dos mil veintitrés (2023) Referencia:NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO…
- Consejo de Estado — Sentencia de Unificación — Exp. 27129: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación | 25000-23-37-000-2020-00200-01 (27129) | | Demanda…
- Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 28452 de 2025: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación | 25000-23-37-000-2021-00111-01 (28452) | | Demanda…
- Consejo de Estado — Sentencia de Unificación — Exp. 24394: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación | 52001-23-33-000-2017-00541-01 (24394) | | Demanda…
- Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 23905 de 2022: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia: | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación: | 63001-23-33-000-2017-00080-01 (23905) | | Deman…
- Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 28381 de 2025: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación | 68001-23-33-000-2021-00547-01 (28381) | | Demanda…
- Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 21703 de 2019: Nulidad parcial — El 23 de abril de 2009, Gaseosas Mariquita S.A. presentó la declaración de renta por el año 2008, en la que registró “otras deducciones” por…
- Consejo de Estado — Sentencia de Unificación — Exp. 26495: Nulidad — Temas: Declaración del impuesto sobre la renta del periodo gravable 2007. Deducción de impuesto de timbre. Deducción por inversión en activo…
- Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 27476 de 2023: Confirma sentencia de instancia — Bogotá D.C., cinco (5) de octubre de dos mil veintitrés (2023) Referencia:NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO…
- Consejo de Estado — Sentencia de Unificación — Exp. 24625: Nulidad parcial — DEDUCIBILIDAD DE LAS EXPENSAS NECESARIAS EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS – Requisitos / DEDUCIBILIDAD DE LAS EXPENSAS NECESA…
- Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 29400 de 2026: Nulidad parcial — Temas:Impuesto de renta para la equidad – CREE- Año gravable 2015. Devoluciones de ventas. Deducciones. Pagos honorarios a miembros de junta…
- Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 28392 de 2024: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia: | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación: | 76001-23-33-008-2015-01022-01(28392) | | Demand…