Artículo 107. Las expensas necesarias son deducibles

Texto del artículo

«<Fuente original compilada: D. 2053/74 Art.45> Son deducibles las expensas realizadas durante el año o período gravable en el desarrollo de cualquier actividad productora de renta, siempre que tengan relación de causalidad con las actividades productoras de renta y que sean necesarias y proporcionadas de acuerdo con cada actividad.»

Conceptos jurídicos clave

• Obligación Tributaria Sustancial
• Base gravable

Fuentes oficiales

• Consulta oficial en Secretaría del Senado

---

Reglamentación en el DUR 1625 de 2016

Concordancia Reglamentaria Oficial (DUR 1625 de 2016)

Las siguientes disposiciones del Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria desarrollan y reglamentan este artículo:

• Artículo 1.2.1.5.2.7 — Determinación del Beneficio Neto o Excedente para los Contribuyentes de Que Trata el Artículo 19-4 del Estatuto Tributario
• Artículo 1.2.1.18.16 — Deducción del Impuesto Nacional a la
• Artículo 1.2.1.18.64 — Procedencia de las Deducciones o Capitalizaciones y Contenido de la Certificación de Que Trata el Parágrafo 1 del Artículo 118-1 del Estatuto Tributario
• Artículo 1.2.1.18.65
• Artículo 1.2.1.20.3 — Pagos Catastróficos en Salud
• Artículo 1.5.1.3.1 — Base Gravable del Impuesto sobre la Renta para la Equidad - Cree

Jurisprudencia relevante

• Sentencia C-002 de 2018 — Corte Constitucional: Cosa juzgada constitucional — DEMANDA DE INCONSTITUCIONALIDAD SOBRE REFORMA TRIBUTARIA ESTRUCTURAL-Cobro de servicios de acreditación y autorización prestados por el Inst…

• Sentencia C-019 de 2024 — Corte Constitucional: Inexequible — PRINCIPIO DE CONSECUTIVIDAD Y DE IDENTIDAD EN TRAMITE LEGISLATIVO-No vulneración/PRINCIPIO DE CONSECUTIVIDAD EN TRAMITE LEGISLATIVO-No vulne…

• Sentencia C-036 de 2024 — Corte Constitucional: Cosa juzgada constitucional — PRINCIPIO DE CERTEZA Y LEGALIDAD DEL TRIBUTO-No se vulnera en sobretasa del impuesto sobre la renta para las empresas extractoras de carbón…

• Sentencia C-606 de 2019 — Corte Constitucional: Exequible — CONCEPTO DE VIOLACION EN DEMANDA DE INCONSTITUCIONALIDAD-Jurisprudencia constitucional…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 15146 de 2008: Nulidad parcial — CONTRATO DE CONSIGNACION - Elementos / CONSIGNATARIO - Tiene derecho hacer suyo el mayor valor de la venta / GASTOS EFECTUADOS POR EL CONSIG…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 14978 de 2007: Nulidad parcial — El Tribunal anuló la liquidación de revisión por considerar que el requerimiento especial había sido proferido por fuera del término legal […

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 13631 de 2005: Nulidad parcial — SOCIEDADES SOMETIDAS A CONTROL DE LA SUPERSOCIEDADES - Deben contribuir con la financiación de los gastos de funcionamiento con un porcentaj…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 13706 de 2005: Nulidad parcial — El artículo 62 del Estatuto Tributario, dispone que para establecer el costo de los activos movibles enajenados, debe aplicarse alguno de lo…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 13937 de 2005: Nulidad parcial — Según el artículo 62 del Estatuto Tributario, para establecer el costo de los activos movibles enajenados, debe aplicarse alguno de los sigu…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 14372 de 2005: Nulidad parcial — DEDUCCIONES EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA - Sus presupuestos esenciales son: relación de causalidad, necesidad y proporcionalidad / RELACION…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 14434 de 2006: Nulidad parcial — DEDUCCION POR AMORTIZACION DE INVERSIONES - La negativa a amortizar en menos de 5 años no puede ser rotunda / NEGOCIO DEL CONTRIBUYENTE - De…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 15211 de 2007: Nulidad parcial — Se advierte en primer lugar que los conceptos de la Oficina Jurídica de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales están sujetos a contr…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 15571 de 2007: Nulidad parcial — DEDUCCION POR GASTOS EN EL EXTERIOR - Fue establecida originalmente por el Decreto 2053 de 1974 / RETENCION EN LA FUENTE POR GASTOS EN EL EX…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16088 de 2009: Nulidad parcial — Ahora bien, la Ley 863 de 2003, adicionó el Estatuto Tributario con el 158-3 y estableció que las personas naturales y jurídicas contribuyen…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 14714 de 2005: Nulidad parcial — GASTOS DE MANTENIMIENTO DE VIVIENDA DE TRABAJADORES - Su importe por no ser expensa necesaria, el IVA pagado no es descontable / IVA EN LOS …

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 14412 de 2006: Nulidad parcial — SUSPENSION DEL TERMINO PARA NOTIFICAR REQUERIMIENTO - Antes de la Ley 323 de 1995 ocurría durante el tiempo en que efectivamente se practica…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 14045 de 2005: Nulidad parcial — DEDUCCION POR INTERESES PAGADOS A ENTIDADES FINANCIERAS VIGILADAS - No importa la naturaleza del crédito otorgado siempre que tenga relación…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 15272 de 2006: Nulidad parcial — Así las cosas, la controversia se enmarca en establecer si la sociedad actora podía celebrar contratos de cuentas en participación conforme …

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 15584 de 2007: Nulidad parcial — NORMA TRIBUTARIA - No se aplica con retroactividad / IMPUESTO SOBRE LA RENTA - Al ser un impuesto de período las nuevas normas se aplican a …

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 14301 de 2005: Confirma sentencia de instancia — SOCIEDAD ABSORBENTE - Responde por los impuestos, sanciones y demás obligaciones tributarias de las sociedades fusionadas o absorbidas / SOC…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 14625 de 2005: Nulidad parcial — De las pruebas que obran en el proceso la Sala observa que la diligencia adelantada por el funcionario no implicó un análisis contable de fo…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 14948 de 2006: Nulidad parcial — DEDUCCION POR GASTOS DE ADMINISTRACION - De la matriz o controlante a la subordinada o filial: requisitos de causalidad, necesidad y proporc…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 15722 de 2005: Nulidad parcial — Los ingresos, conforme dispone el artículo 27 del Estatuto Tributario, se entienden realizados cuando se perciben efectivamente en dinero o …

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 15410 de 2008: Nulidad parcial — ACTO QUE NIEGA TERMINACION POR MUTUO ACUERDO - Es un acto definitivo demandable ante la jurisdicción contencioso administrativa / TERMINACIO…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16123 de 2008: Nulidad parcial — DEDUCCION DE EXPENSAS NECESARIAS - Requisitos / EXPENSAS NECESARIAS - Presupuestos esenciales para su descuento / INCENTIVOS O COMISIONES PA…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16260 de 2006: Nulidad parcial — PROVISION PARA DEUDAS DE DUDOSO O DIFICIL COBRO DE ENTIDADES BANCARIAS – Tienen una regulación especial / DEDUCCION POR PROVISION DE CARTERA…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 15856 de 2007: Nulidad parcial — De acuerdo con el artículo 27 del Estatuto Tributario para los contribuyentes que llevan contabilidad por el sistema de causación, como suce…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 15099 de 2007: Nulidad parcial — Si el contribuyente está obligado por disposición legal a establecer el costo de los activos movibles por el sistema de inventarios permanen…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 15915 de 2008: Nulidad parcial — CONTRIBUYENTES OBLIGADOS A PRESENTAR LA DECLARACION FIRMADA POR CONTADOR - Deben determinar el costo de enajenación de activos movibles por …

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 15032 de 2006: Confirma sentencia de instancia — La Sala considera que si el contribuyente está obligado por disposición legal a establecer el costo de los activos movibles por el sistema d…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 15564 de 2008: Confirma sentencia de instancia — Pues bien, para establecer el costo de los activos movibles enajenados, el artículo 62 del Estatuto Tributario dispone que debe aplicarse al…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16305 de 2008: Nulidad parcial — La Sala ha precisado reiteradamente que los contribuyentes que adoptan el sistema de inventarios permanentes sí pueden disminuir el inventar…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16320 de 2009: Nulidad parcial — Mediante sentencia del 27 de octubre de 2005, la Sala, al decidir la legalidad del concepto jurídico 71050 de 31 de octubre de 2002 de la Di…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16484 de 2009: Nulidad parcial — Sea lo primero precisar que el parágrafo del artículo 145 del Estatuto Tributario no consagra una excepción para la procedencia de la deducc…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 15992 de 2008: Nulidad parcial — DEDUCCION DE GASTOS - Requisitos - PROVISION DE GASTOS - No es deducible porque no está dentro de las señaladas por el Estatuto Tributario /…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16379 de 2009: Nulidad parcial — La depreciación es un gasto en que incurre una compañía por el desgaste o deterioro normal por el uso de los activos fijos tangibles en acti…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16217 de 2009: Nulidad — Antes del análisis de cada una de las deducciones la Sala aclara que para todas ellas aplica lo dispuesto en el artículo 107 del Estatuto Tr…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16598 de 2009: Nulidad parcial — CONTRATO DE FIDUCIA MERCANTIL - Las utilidades deben ser incluidas en las declaraciones de renta de los beneficiarios / UTILIDADES EN CONTRA…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16322 de 2009: Nulidad parcial — Para efectos tributarios existe una pérdida en la enajenación de activos cuando se vende un bien que hace parte del activo del contribuyente…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16312 de 2008: Confirma sentencia de instancia — El artículo 19 de la Ley 9 de 1991 creó la “contribución cafetera”, con destino al Fondo Nacional del Café, con el propósito prioritario de …

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16209 de 2006: Nulidad parcial — Por factoring (contrato de compra de cartera) se entiende aquella “transferencia del crédito comercial de su titular a un tercero factor que…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16595 de 2009: Nulidad parcial — Respecto al emplazamiento para corregir, el artículo 685 del Estatuto Tributario señala que para proferirlo solo requiere que “la administra…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16695 de 2009: Nulidad parcial — De acuerdo con lo anterior es claro para la Sala que no puede acusarse de ilegal una actuación administrativa por culpa o por errores cometi…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16877 de 2009: Nulidad parcial — DEDUCCIONES EN EL IMPUESTO DE RENTA – Concepto / RELACION DE CAUSALIDAD DE LAS DEDUCCIONES – Es el nexo causal entre el gasto y la renta obt…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 15011 de 2004: Nulidad parcial — TERMINO PARA NOTIFICAR REQUERIMIENTO ESPECIAL - Prórroga por notificación de auto de inspección tributaria y práctica de ésta / INSPECCION T…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 14682 de 2006: Confirma sentencia de instancia — INSPECCION TRIBUTARIA - Suspende el término para notificar el requerimiento especial por tres meses / INSPECCION TRIBUTARIA - Hace parte del…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 15707 de 2008: Nulidad parcial — GASTO DEDUCIBLE - Requisitos / GASTO POR ASISTENCIA TECNICA - Es deducible cuando constityte expensas necesarias y proporcionada con la rent…

• Sentencia C-076 de 2007 — Corte Constitucional: Inexequible — CONTROL DE CONSTITUCIONALIDAD DE LEY INTERPRETATIVA-Inconstitucionalidad por desconocimiento de requisitos que debe cumplir norma interpreta…

• Sentencia C-1140 de 2008 — Corte Constitucional: Exequible — CONTROL DE CONSTITUCIONALIDAD DE NORMA DEROGADA-Procedencia por cuanto continúa produciendo efectos jurídicos…

• Sentencia C-604 de 1997 — Corte Constitucional: Exequible — El principio de la unidad de materia, consagrado en el artículo (constitucion_politica_1991.htm#158 “constitucion_politica_1991.htm#158”) de…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 17795 de 2008: Nulidad parcial — Del análisis de los anteriores hechos, se encuentra que la denuncia de terceros presentada contra la sociedad no fue el motivo que determinó…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 17888 de 2009: Nulidad parcial — LIQUIDACION PRIVADA – Puede ser modificada a través de liquidaciones oficiales de revisión / REQUERIMIENTO ESPECIAL – Notificación. Suspensi…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 11001-03-24-000-2006-00217-00 de 2010: Nulidad parcial — DIRECCION DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES - Control y vigilancia del cumplimiento de régimen cambiario en operaciones de comercio exterior…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 17174 de 2010: Nulidad parcial — CONCEPTOS DE LA DIAN – Son demandables cuando son actos administrativos que producen efectos / ACCION DE NULIDAD – Objeto / DEDUCCIONES – Su…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16285 de 2011: Nulidad parcial — El régimen tributario especial como su nombre lo indica conlleva un tratamiento diferencial para los contribuyentes que, cumpliendo las exig…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 17538 de 2013: Nulidad parcial — Conforme con la jurisprudencia del Consejo de Estado, en materia de activos movibles que se enajenan dentro del giro ordinario de los negoci…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 17195 de 2011: Nulidad parcial — La divergencia que existe entre las partes obedece a la interpretación que hacen de los vocablos relación de causalidad, necesidad y proporc…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16800 de 2010: Nulidad parcial — DEDUCCION POR CONCEPTO DE LA CONTRIBUCION A LA SUPERINTENDENCIA BANCARIA – Es procedente por ser un aporte parafiscal / CONTRIBUCION A LA SU…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16534 de 2010: Nulidad parcial — En varias oportunidades esta Corporación ha precisado que el requerimiento especial es un acto de trámite que no crea una situación jurídica…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16998 de 2011: Nulidad — Como ha sido la jurisprudencia reiterada de la Sala el término del artículo 720 del Estatuto Tributario se empieza a contar desde la notific…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 17345 de 2011: Nulidad parcial — Como lo precisó la Sala en sentencia del 1 de octubre de 2009, el parágrafo del artículo 145 del Estatuto Tributario no consagra una excepci…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16889 de 2010: Nulidad parcial — LIMITACION DE LOS COSTOS A PROFESIONALES INDEPENDIENTES Y COMISIONISTAS – Sólo se reconoce por costos y deducciones hasta el 50 por ciento d…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16564 de 2010: Nulidad parcial — Para la Sala una partida no puede considerarse que sea un costo por el registro contable que se realice de la misma. Los costos, conforme co…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16599 de 2010: Nulidad parcial — DEDUCCION POR DEUDAS PERDIDAS O SIN VALOR – Requisitos / DEUDAS MANIFIESTAMENTE PERDIDAS – Requisitos para que sean deducibles / PERDIDA ORI…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 17151 de 2012: Nulidad parcial — SOCIEDAD ABSORBENTE – En una fusión la sociedad adquiere el patrimonio de la absorbida / IMPUESTO DE RENTA – presunción de la renta líquida …

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16760 de 2012: Nulidad parcial — Conforme con lo dispuesto en los artículos 703 y 711 del Estatuto Tributario, antes de practicar la liquidación de revisión, la Administraci…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 17430 de 2011: Nulidad parcial — La sociedad actora está obligada a llevar contabilidad por el sistema de causación, por lo cual, para la procedencia de la deducción por deu…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 17071 de 2014: Nulidad parcial — AJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO DEL IMPUESTO DE TRANSPORTE POR OLEODUCTO - No es deducible del impuesto sobre la renta de la transportadora …

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16652 de 2010: Confirma sentencia de instancia — La Decisión 40 de la Comisión del Acuerdo de Cartagena que aprobó “el Convenio para evitar la doble tributación entre los Países Miembros y …

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16719 de 2010: Nulidad parcial — El artículo 62 del Estatuto Tributario dispone que para establecer el costo de los activos movibles enajenados, debe aplicarse alguno de los…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 17073 de 2011: Nulidad parcial — Conforme con el artículo 261 del E.T., el patrimonio de los contribuyentes está constituido por el total de los bienes y derechos apreciable…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 17786 de 2012: Nulidad parcial — La sentencia transcrita permite advertir la gran dificultad que tiene la definición de salario, ora para efectos laborales ora para efectos …

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16875 de 2011: Nulidad parcial — Previo al análisis del acervo probatorio, se hace indispensable ubicar el contexto comercial de la sociedad actora, dado que, la sociedad de…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 17075 de 2007: Nulidad parcial — Para entender el alcance del “principio de correspondencia”, -denominado así por la doctrina judicial-, debe tenerse en cuenta que el verbo …

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 17069 de 2011: Nulidad parcial — Cada inciso del artículo 138 contempla un caso diferente de vida útil de los bienes usados en las actividades productoras de renta de un con…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 17037 de 2010: Nulidad parcial — COSTOS DE ENAJENACION DE ACTIVOS MOVIBLES – Están obligados a determinarlo los contribuyentes que están obligados a presentar declaración de…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16966 de 2011: Nulidad parcial — Para establecer el costo de los activos movibles enajenados, el artículo 62 del Estatuto Tributario dispone que debe aplicarse alguno de los…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16818 de 2010: Nulidad parcial — IMPUESTO DESCONTABLE – Lo es el iva facturado por la adquisición de bienes corporales muebles y servicios. Límite / AGENTES RETENEDORES DEL …

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 17187 de 2011: Nulidad parcial — LIQUIDACION PRIVADA – Firmeza / LIQUIDACION DE REVISION – Término para notificarla / PRESENTACION DE ESCRITOS – Término / ADMINISTRACION DE …

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 17492 de 2011: Nulidad parcial — IMPUESTO DESCONTABLE AL IVA FACTURADO - Responsable / AGENTES RETENEDORES DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS EN LA ADQUISICION DE BIENES Y SERVIC…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16890 de 2011: Nulidad parcial — PAGOS POR TASAS AMBIENTALES RETRIBUTIVAS Y COMPENSATORIAS - son deducibles en el impuesto de renta por constituir costo o deducción relacion…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 17150 de 2008: Niega pretensiones — ASISTENCIA TECNICA – Concepto / CONTRATO DE ASISTENCIA TECNICA – Alcance / CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS DE CONSULTORIA – Es diferente…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 18187 de 2014: Nulidad parcial — “PRIMERO: DECLÁRASE LA NULIDAD PARCIAL de la Liquidación Oficial de Revisión No. 310642006000085 de 24 de octubre de 2004 proferida por la D…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 17152 de 2011: Nulidad parcial — LIQUIDACION PRIVADA – Acto jurídico y goza de presunción legal / FACULTAD DE FISCALIZACION E INVESTIGACION – Las tiene la administración tri…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 17177 de 2011: Nulidad parcial — De acuerdo con el artículo 104, por regla general, las deducciones legalmente aceptadas se entienden realizadas cuando se paguen efectivamen…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 17708 de 2011: Nulidad parcial — VIA GUBERNATIVA – Agotamiento. Requisito de procedibilidad / HECHOS NUEVOS – Se aceptan para mejorar la demanda / EXCEPCION DE INEPTA DEMAND…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 17251 de 2011: Niega pretensiones — AGOTAMIENTO DE LA VIA GUBERNATIVA – Presupuesto procesal / VIA GUBERNATIVA – Agotamiento / RECURSO DE RECONSIDERACION – Agota la vía guberna…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 17286 de 2011: Nulidad parcial — LIQUIDACION PRIVADA - Es un acto jurídico que goza de presunción legal y admite prueba en contrario / CARGA DE LA PRUEBA - La tiene el contr…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 17722 de 2011: Nulidad — Respecto de las actas de destrucción, que a folios 1391 a 1388 del cuaderno No. 1 de antecedentes aparecen 4 actas de destrucción, las cuale…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 18180 de 2012: Nulidad parcial — Observa la Sala que la Corporación ha fijado directriz sobre los requisitos que deben cumplir las certificaciones de contador público o de r…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 17999 de 2013: Nulidad parcial — NOTA DE RELATORIA: La síntesis del asunto es la siguiente: Industrias Ivor S.A. Casa Inglesa solicitó la nulidad de los actos administrativo…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 18494 de 2013: Nulidad parcial — DEDUCCION POR DESTRUCCION DE INVENTARIOS - Para su procedencia no se requiere que los bienes se destruyan si el contribuyente puede reproces…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 18039 de 2011: Nulidad parcial — La Sala ha reiterado que la relación de causalidad significa que los gastos, erogaciones o simplemente salida de recursos del contribuyente,…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 18897 de 2014: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | [ACCIÓN:] | [NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO] | | [DEMANDANTE:] | [BANCO COMERCIAL AV VILLAS S.A.] | | [DEMANDA…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 18389 de 2014: Nulidad parcial — NOTA DE RELATORIA: La síntesis del asunto es la siguiente: Linares Granados Creaciones Pachicas y Cía. S en C solicitó la nulidad de los act…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 19004 de 2013: Nulidad parcial — El 13 de abril de 2005, PROCTER & GAMBLE COLOMBIA LTDA declaró renta del año gravable 2004, por el sistema de renta presuntiva y determinó u…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 19161 de 2014: Nulidad parcial — El 25 de abril de 2007, la COMPAÑÍA MULTINACIONAL DE TRANSPORTE MASIVO S.A. presentó la declaración de renta por el año gravable 2004, deter…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 19159 de 2013: Nulidad parcial — El 16 de enero de 2006, PETROBRAS INTERNATIONAL BRASPETRO BV. (en adelante PETROBRAS) presentó declaración del IVA por el sexto bimestre del…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 17222 de 2011: Nulidad parcial — El Certificado de un Contador Público que certifica, según se transcribió, que los libros de comercio están debidamente registrados en la Cá…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 18172 de 2012: Nulidad parcial — INGRESO – Causación / REALIZACION DEL INGRESO – Sistema de causación / SISTEMA DE CAUSACION – Obligación de declarar el ingreso en el año gr…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 17314 de 2011: Niega pretensiones — DECLARACION TRIBUTARIA – Presunción de veracidad. Carga probatoria / INDICIOS – Requisitos para que sean prueba. Definición. En materia trib…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 18839 de 2012: Nulidad parcial — CONCEPTOS DE LA DIAN – No son actos administrativos. Corte Constitucional. Cuando tienen alcance normativo son actos administrativos reglame…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 18754 de 2014: Nulidad parcial — AUXILIOS Y PRIMAS EXTRA LEGALES - Los pagos efectuados al trabajador por concepto de auxilios de nacimiento, matrimonio, defunción de famili…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16557 de 2010: Nulidad parcial — RECURSO DE RECONSIDERACION – Término para resolverlo / NOTIFICACION PERSONAL – Procede para las providencias que resuelven recursos / AVISO …

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 17318 de 2012: Niega pretensiones — EXPENSAS NECESARIAS – Requisitos / RELACION DE CAUSALIDAD – Concepto / CONEXIDAD – Relación entre el gasto y la actividad generadora de rent…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 18006 de 2012: Nulidad parcial — Para resolver esa apelación debe decirse que la Sala ha reiterado, que en aquellos casos en que el contribuyente está obligado por disposici…

• Sentencia C-369 de 2011 — Corte Constitucional: Inhibitoria — RENTAS DE DESTINACION ESPECIFICA PARA LA SALUD Y MEDIDAS EN MATERIA DE CONTROL A LA EVASION Y ELUSION DE COTIZACIONES Y APORTES-Inhibición p…

• Sentencia C-622 de 2015 — Corte Constitucional: Exequible — EXCEPCIONES ESTABLECIDAS A FAVOR DE ENTIDADES VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA FINANCIERA Y DE PROYECTOS DE INFRAESTRUCTURA DE SERVICIOS PU…

• Sentencia C-626 de 2010 — Corte Constitucional: Exequible — La Sala Plena de la Corte Constitucional, en cumplimiento de sus atribuciones constitucionales y de los requisitos y trámite establecidos en…

• Sentencia C-665 de 2014 — Corte Constitucional: Exequible — SEÑALAMIENTO DE TOPE EN RELACION CON DEDUCCION DE INTERESES PARA EFECTOS TRIBUTARIOS-No vulnera principio de igualdad ni debido proceso/SEÑA…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 20663 de 2016: Niega pretensiones — PERDIDAS OPERACIONALES – Ocurre cuando los costos y gastos son mayores que los ingresos del periodo / PERDIDAS DE CAPITAL – Se producen resp…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 22979 de 2020: Niega pretensiones — DETERMINACIÓN DE LA RENTA GRAVABLE – Depuración / dedución de la renta bruta los gastos realizados – Causalidad / CAUSACIÓN DEL GASTO – Alca…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 25061 de 2021: Nulidad parcial — Bogotá, D.C., nueve (9) de julio de dos mil veintiuno (2021) ReferenciaNulidad y Restablecimiento del Derecho…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 27450 de 2025: Confirma sentencia de instancia — Temas:Impuesto sobre la renta. Año gravable 2012. Artículo 177 – 1 del Estatuto Tributario. Limitación a costos y deducciones. Renta Líquida…

• Consejo de Estado — Sentencia de Unificación — Exp. 27691: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación | 05001-23-33-000-2017-01722-01 (27691) | | Demanda…

• Consejo de Estado — CE-SUJ-4-005 — Exp. 27428: Nulidad parcial — El 11 de abril de 2014, la sociedad Colombina S.A. presentó la declaración del impuesto sobre la renta correspondiente al año gravable 2013,…

• Consejo de Estado — CE-SUJ-4-005 — Exp. 24695: Nulidad parcial — Bogotá D.C., diez (10) de marzo de dos mil veintidós (2022) Referencia:NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 29365 de 2024: Nulidad parcial — Bogotá, D.C., catorce (14) de mayo de dos mil veintiséis (2026) Referencia Nulidad y restablecimiento del derecho…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 27848 de 2025: Nulidad parcial — ReferenciaNulidad y restablecimiento del derecho Radicación05001-23-33-000-2022-00349-01 (27848) DemandanteINVERSIONES EL DIAMANTE LC S.A.S …

• Consejo de Estado — Sentencia de Unificación — Exp. 29398: Nulidad parcial — Bogotá, D.C., dos (2) de octubre de dos mil veinticinco (2025) ReferenciaNulidad y restablecimiento del derecho…

• Consejo de Estado — Sentencia de Unificación — Exp. 28497: Nulidad parcial — Bogotá D.C., veinte (20) de junio de dos mil veinticuatro (2024) Referencia:Medio de control de nulidad y restablecimiento del derecho…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. CA de 2020: Nulidad parcial — Asunto: Control Inmediato de Legalidad de la Resolución Número 000027 del 25 de marzo de 2020 expedida por el Director General de Impuestos …

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 20772 de 2025: Niega pretensiones — Tema:Artículo 67 del Decreto Reglamentario 187 de 1975. Deducción de regalías y beneficios derivados de contratos de importación de tecnolog…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 19950 de 2017: Nulidad parcial — ACTO ADMINISTRATIVO – Formación y elementos / FALSA MOTIVACIÓN DE ACTO ADMINISTRATIVO – Alcance / FALSA MOTIVACIÓN DE ACTO ADMINISTRATIVO – …

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 22518 de 2019: Nulidad parcial — La Sala decide sobre la nulidad de los Conceptos nros. 008166, del 16 de marzo de 2015, y 31713, del 04 de noviembre de 2015, expedidos por …

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 22518 de 2016: Nulidad parcial — NORMA DEMANDADA: CONCEPTO 008166 DE 2015 (16 DE MARZO) DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES DIAN (Suspendido) / CONCEPTO 31713 DE 201…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 23253 de 2020: Nulidad parcial — Temas: nulidad parcial Concepto DIAN 033098 del 17 de noviembre de 2015 y Oficios 020367 del 2 de agosto de 2016 y 100221330-867 del 15 de m…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 23382 de 2018: Nulidad parcial — Le corresponde a la Sala decidir el recurso de súplica interpuesto por el apoderado de la Unidad Administrativa Especial, Dirección de Impue…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 25346 de 2021: Nulidad parcial — DECRETO DE MEDIDAS CAUTELARES - Requisitos de procedibilidad / MEDIDA CAUTELAR DE SUSPENSIÓN PROVISIONAL DE LOS EFECTOS DE ACTO ADMINISTRATI…

• Consejo de Estado — CE-SUJ-4-005 — Exp. 22277: Niega pretensiones — [L]a Sala destaca que el a quosolo se pronunció respecto del cargo de nulidad relacionado con la notificación extemporánea del requerimiento…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 26744 de 2024: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia: | Nulidad | | Radicación: | 11001-03-27-000-2022-00048-00 (26744) | | Demandante | Álvaro Andrés Díaz Pala…

• Consejo de Estado — Sentencia de Unificación — Exp. 27283: Nulidad parcial — Bogotá, D. C., veintitrés (23) de mayo de dos mil veinticuatro (2024) Referencia:MEDIO DE CONTROL DE NULIDAD…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 28534 de 2025: Nulidad parcial — Tema:Artículo 1.2.1.18.64 del Decreto 1625 de 2016 -DUT- [parcial], sustituido por el artículo 1 del Decreto 761 de 2020. Certificación para…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 22918 de 2020: Nulidad parcial — DERECHOS FIDUCIARIOS EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA – Tratamiento. Reiteración de jurisprudencia / DERECHOS FIDUCIARIOS EN EL IMPUESTO SOBRE …

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 20814 de 2017: Nulidad parcial — “DECLÁRASE la nulidad de la Liquidación Oficial de Revisión sobre el impuesto a las ventas No. 102412011000079 de veintinueve (29) de diciem…

• Consejo de Estado — Sentencia de Unificación — Exp. 28863: Nulidad parcial — Referencia:NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO Radicación:17001-23-33-000-2019-00476-01 (28863) Demandante:GESTIÓN ENERGÉTICA SA ESP…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 29339 de 2026: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación | 17001-23-33-000-2023-00111-02 (29339) | | Demanda…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 29282 de 2026: Nulidad parcial — Temas:Impuesto sobre la renta – año gravable 2011. Descuentos condicionados. Régimen de Precios de transferencia- Aplicación de los artículo…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 20819 de 2017: Nulidad parcial — DEDUCCIÓN POR DESCUENTO POR COMISIONES OTORGADAS A CLIENTES – Procedencia. La erogación se debe respaldar en documentos externos en los que …

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 18614 de 2017: Nulidad parcial — Respecto al reconocimiento de intereses, el artículo 855 ídem, vigente para la fecha de presentación de la solicitud, disponía que la Admini…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 20858 de 2017: Nulidad parcial — “Primero. Anúlanse parcialmente la Liquidación Oficial de Revisión No. 310642008000021 del 14 de marzo de 2008 y de la Resolución No. 900021…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 19747 de 2017: Nulidad parcial — Para efectos fiscales, y en particular del impuesto sobre la renta, el artículo 261 del ET establece que el patrimonio bruto está constituid…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 20598 de 2018: Niega pretensiones — DEBER FORMAL DE PRESENTAR LA DECLARACIÓN INFORMATIVA INDIVIDUAL DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA – Alcance. Si bien se trata de un deber formal, …

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 20347 de 2017: Nulidad parcial — PROCEDENCIA DE COSTOS Y DEDUCCIONES – Requisitos / RELACIÓN DE CAUSALIDAD – Noción / PROPORCIONALIDAD DE LAS EXPENSAS – Noción / PROPORCIONA…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 20999 de 2017: Nulidad parcial — Referencia: IMPUESTO SOBRE LA RENTA DEL AÑO GRAVABLE 2006. DEDUCCIÓN POR PÉRDIDAS POR SINIESTRALIDAD DE EFECTIVO Y CANJE, Y POR SINIESTRO DE…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 24774 de 2021: Nulidad parcial — Bogotá, D.C., quince (15) de julio de dos mil veintiuno (2021) Referencia Nulidad y Restablecimiento del Derecho…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 21773 de 2018: Nulidad parcial — IMPUESTO SOBRE LA RENTA AÑO 2009 / DESCUENTO POR CALIDAD DEL BIEN COMERCIALIZADO / DEDUCCIÓN POR EROGACIONES PARA PÓLIZA DE SEGURO DE CRÉDIT…

• Consejo de Estado — CE-SUJ-4-005 — Exp. 25546: Nulidad parcial — Bogotá D.C. primero (1°) de septiembre de dos mil veintidós (2022) Referencia:NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 24727 de 2023: Nulidad parcial — Bogotá D.C., veintinueve (29) de junio de dos mil veintitrés (2023) Referencia:MEDIO DE CONTROL DE NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 24718 de 2021: Nulidad parcial — EMPLAZAMIENTO PARA CORREGIR LA DECLARACIÓN TRIBUTARIA – Finalidad. Interrumpe los términos de firmeza de las declaraciones presentadas con b…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 24696 de 2022: Confirma sentencia de instancia — Bogotá D.C., diecisiete (17) de marzo de dos mil veintidós (2022) Referencia Acción nulidad y restablecimiento del derecho…

• Consejo de Estado — Sentencia de Unificación — Exp. 23851: Nulidad parcial — Inconsistencias en los contratos de cesión de intangibles allegados como soporte que impiden tenerlos como prueba de la inversión amortizada…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 23459 de 2020: Nulidad parcial — El Estatuto Tributario establece que las declaraciones tributarias gozan de presunción de veracidad, siempre y cuando sobre los hechos consi…

• Consejo de Estado — Sentencia de Unificación — Exp. 23865: Nulidad parcial — Bogotá D.C., tres (03) de noviembre de dos mil veintidós (2022) ReferenciaNulidad y restablecimiento del derecho…

• Consejo de Estado — Sentencia de Unificación — Exp. 23327: Nulidad parcial — conforme lo disponen los artículos 142 y 143 del Estatuto Tributario y 69 del Decreto 187 de 1975, no está permitido solicitar la totalidad …

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 24965 de 2019: Nulidad parcial — En cuanto a la indebida valoración probatoria alegada por la demandante, debido a que el Tribunal no tomó en cuenta los conceptos aportados …

• Consejo de Estado — Sentencia de Unificación — Exp. 24907: Nulidad parcial — Bogotá D.C., doce (12) de mayo de dos mil veintidós (2022) Referencia:MEDIO DE CONTROL DE NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 24797 de 2022: Nulidad parcial — Problema jurídico: ¿La Liquidación Oficial de Revisión que determinó el impuesto sobre la renta del año gravable 2010 de la actora se notifi…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 24339 de 2021: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia: | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación: | 25000-23-37-000-2015-01070-01 (24339) | | Deman…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 23628 de 2020: Confirma sentencia de instancia — Bogotá D.C., veintisiete (27) de agosto de dos mil veinte (2020) Referencia:NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 23832 de 2021: Nulidad parcial — La Sala decide los recursos de apelación promovidos por la demandada y demandante (apelación adhesiva) contra la sentencia del 22 de marzo d…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 24795 de 2022: Nulidad parcial — “PRIMERO: DECLÁRASE la nulidad parcial de la Liquidación Oficial de Revisión nro. 322412015000016 de 5 de febrero de 2015 y de la Resolución…

• Consejo de Estado — Sentencia de Unificación — Exp. 24828: Nulidad parcial — Temas :Impuesto de renta – año 2011. Deducción por pérdidas de activos disponibles- pérdidas de dinero y fraudes con tarjetas débito y crédi…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 25034 de 2021: Niega pretensiones — PATRIMONIO LÍQUIDO EN DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA – Determinación / DOCUMENTO IDÓNEO PARA PROBAR UN PASIVO – Normativa / PASIVO …

• Consejo de Estado — CE-SUJ-4-005 — Exp. 27111: Nulidad parcial — Bogotá D.C., dieciséis (16) de noviembre de dos mil veintitrés (2023) Referencia:Medio de control de nulidad y restablecimiento del derecho…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 26585 de 2023: Nulidad parcial — Temas :Impuesto sobre las ventas bimestre IV de 2013. Actividad exenta de IVA. Exportación de bienes muebles. Impuesto descontable. Adquisic…

• Consejo de Estado — Sentencia de Unificación — Exp. 25885: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación | 25000-23-37-000-2017-00654-01 (25885) | | Demanda…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 26288 de 2024: Nulidad parcial — Bogotá D.C., ocho (8) de febrero de dos mil veinticuatro (2024) Referencia:NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 26945 de 2023: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación | 25000-23-37-000-2017-01321-01 (26945) | | Demanda…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 26059 de 2026: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia: | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación: | 25000-23-37-000-2017-01569-01 (26059) | | Deman…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 28713 de 2025: Nulidad parcial — Bogotá D.C., nueve (9) de abril de dos mil veinticinco (2025) Referencia:Medio de control de nulidad y restablecimiento del derecho…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 26144 de 2025: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación | 25000-23-37-000-2018-00259-01 (26144) | | Demanda…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 27139 de 2024: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia: | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación: | 25000-23-37-000-2018-00311-01 (27139) | | Deman…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 26648 de 2023: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación | 25000-23-37-000-2018-00443-01 (26648) | | Demanda…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 27904 de 2024: Nulidad — Bogotá, D.C., ocho (8) de febrero de dos mil veinticuatro (2024) Referencia:NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 27260 de 2023: Nulidad parcial — Bogotá D.C., nueve (9) de noviembre de dos mil veintitrés (2023) Referencia:MEDIO DE CONTROL DE NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL…

• Consejo de Estado — CE-SUJ-4-0102 — Exp. 26962: Nulidad parcial — Bogotá, D C., diez (10) de diciembre de dos mil veinticinco (2025) Referencia: Nulidad y restablecimiento del derecho Radicación:25000-23-37…

• Consejo de Estado — CE-SUJ-4-005 — Exp. 28256: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación | 25000-23-37-000-2021-00357-01 (28256) | | Demanda…

• Consejo de Estado — Sentencia de Unificación — Exp. 27038: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación | 25000-23-37-000-2018-00759-01 (27038) | | Demanda…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 27612 de 2023: Confirma sentencia de instancia — | | | | --- | --- | | Referencia: | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación: | 25000-23-37-000-2018-00789-01 (27612) | | Deman…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 27170 de 2023: Nulidad parcial — Bogotá, D.C., treinta (30) de marzo de dos mil veintitrés (2023) Referencia:NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 27348 de 2025: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia: | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación: | 25000-23-37-000-2019-00359-01 (27348) | | Deman…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 27611 de 2024: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación | 25000-23-37-000-2019-00512-01 (27611) | | Demanda…

• Consejo de Estado — Sentencia de Unificación — Exp. 27240: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación | 25000-23-37-000-2019-00658-01 (27240) | | Demanda…

• Consejo de Estado — Sentencia de Unificación — Exp. 28046: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación | 25000-23-37-000-2019-00714-01 (28046) | | Demanda…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 27211 de 2023: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación | 25000-23-37-000-2019-00821-01 (27211) | | Demanda…

• Consejo de Estado — Sentencia de Unificación — Exp. 27129: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación | 25000-23-37-000-2020-00200-01 (27129) | | Demanda…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 28692 de 2025: Nulidad parcial — Temas:Impuesto sobre la renta 2016. Deducciones por comisión de tarjetas de crédito y débito. Plataformas virtuales. Comercio electrónico. S…

• Consejo de Estado — CE-SUJ-4-010 — Exp. 28015: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación | 25000-23-37-000-2021-00034-01 (28015) | | Demanda…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 28020 de 2026: Nulidad parcial — Bogotá D.C., veintiséis (26) de marzo de dos mil veintiséis (2026) Referencia:Nulidad y restablecimiento del derecho…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 28452 de 2025: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación | 25000-23-37-000-2021-00111-01 (28452) | | Demanda…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 30330 de 2026: Nulidad parcial — Primero. Negar las pretensiones de la demanda, según lo expuesto en la parte motiva de esta providencia…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 28745 de 2025: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación | 41001-23-33-000-2013-00493-01 (28745) | | Demanda…

• Consejo de Estado — Sentencia de Unificación — Exp. 27449: Nulidad parcial — Temas:Renta 2013. Deducciones. Gastos operacionales de administración por pago de servicios públicos domiciliarios en inmuebles arrendados. …

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 25843 de 2023: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia: | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación: | 41001-23-33-000-2019-00470-01 (25843) | | Deman…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. AP de 2020: Nulidad parcial — Verificada la inexistencia de irregularidades que invaliden la actuación, procede la Sala a resolver los recursos de apelación interpuestos …

• Consejo de Estado — Sentencia de Unificación — Exp. 24394: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación | 52001-23-33-000-2017-00541-01 (24394) | | Demanda…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 26982 de 2024: Niega pretensiones — | | | | --- | --- | | Referencia: | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación: | 52001-23-33-000-2018-00119-01 (26982) | | Deman…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 28066 de 2024: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación | 52001-23-33-000-2019-00457-01 (28066) | | Demanda…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 23905 de 2022: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia: | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación: | 63001-23-33-000-2017-00080-01 (23905) | | Deman…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 26533 de 2024: Nulidad — Referencia:NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO Radicación:63-001-2333-000-2019-00245-01 Demandante:JUAN DE JESÚS LONDOÑO SIERRA…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 27198 de 2025: Nulidad parcial — Bogotá D.C., diecisiete (17) de julio de dos mil veinticinco (2025) Referencia:NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 20949 de 2018: Nulidad parcial — DEDUCCIÓN POR APORTES VOLUNTARIOS A FONDO DE PENSIONES – Reiteración de jurisprudencia. Noción. Interpretación del artículo 126-1 del Estatu…

• Consejo de Estado — Sentencia de Unificación — Exp. 27482: Nulidad parcial — Demandante:Cooperativa de Servicios Petroleros J.S Ltda., Martha Leonor Ríos de Sarmiento, Juscelino Badillo Luna…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 28462 de 2025: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación | 68001-23-33-000-2017-0015001 (28462) | | Demandan…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 27263 de 2024: Nulidad parcial — Bogotá D.C., ocho (8) de febrero de dos mil veinticuatro (2024) Referencia:MEDIO DE CONTROL DE NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 26895 de 2025: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia: | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación: | 68001-23-33-000-2021-00068-01 (26895) | | Deman…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 29177 de 2025: Nulidad parcial — Temas:Artículo 107 del Acuerdo 019 de 2022. Autorretenedores del impuesto de Industria y Comercio. Irretroactividad de ley tributaria. Terri…

• Consejo de Estado — Sentencia de Unificación — Exp. 29566: Nulidad parcial — Bogotá, D.C., cuatro (4) de diciembre de dos mil veinticinco (2025) Referencia:NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 22226 de 2019: Nulidad — DEDUCCIONES - Requisitos / NECESIDAD DEL GASTO - Alcance / PROPORCIONALIDAD DEL GASTO - Alcance / BONIFICACIÓN - Alcance / comisión - Alcanc…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 20951 de 2017: Nulidad — PROCEDENCIA DE PERDIDA LLEVADA AL COSTO POR DINERO PÉRDIDO EN SINIESTROS OCURRIDOS EN EJECUCIÓN DE CONTRATO DE TRANSPORTE DE VALORES – Norma…

• Consejo de Estado — Sentencia de Unificación — Exp. 26495: Nulidad — Temas: Declaración del impuesto sobre la renta del periodo gravable 2007. Deducción de impuesto de timbre. Deducción por inversión en activo…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 27432 de 2024: Nulidad parcial — Bogotá, D.C., veintinueve (29) de febrero de dos mil veinticuatro (2024) ReferenciaNulidad y restablecimiento del derecho…

• Consejo de Estado — Sentencia de Unificación — Exp. 27041: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación | 76001-23-33-000-2015-00777-01 (27041) | | Demanda…

• Consejo de Estado — CE-SUJ-4-004 — Exp. 24266: Nulidad parcial — SENTENCIA DE UNIFICACIÓN JURISPRUDENCIAL - Procedencia / SENTAR Y UNIFICAR JURISPRUDENCIA - Alcance y diferencias. Reiteración de jurisprude…

• Consejo de Estado — Sentencia de Unificación — Exp. 24625: Nulidad parcial — DEDUCIBILIDAD DE LAS EXPENSAS NECESARIAS EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS – Requisitos / DEDUCIBILIDAD DE LAS EXPENSAS NECESA…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 29400 de 2026: Nulidad parcial — Temas:Impuesto de renta para la equidad – CREE- Año gravable 2015. Devoluciones de ventas. Deducciones. Pagos honorarios a miembros de junta…

• Sentencia C-000 de 2022 — Corte Constitucional: Cosa juzgada constitucional — DEMANDA DE INCONSTITUCIONALIDAD SOBRE REFORMA TRIBUTARIA ESTRUCTURAL-Cobro de servicios de acreditación y autorización prestados por el Inst…

• Sentencia C-003 de 1990 — Corte Constitucional: Inexequible — PRINCIPIO DE CONSECUTIVIDAD Y DE IDENTIDAD EN TRAMITE LEGISLATIVO-No vulneración/PRINCIPIO DE CONSECUTIVIDAD EN TRAMITE LEGISLATIVO-No vulne…

• Sentencia C-004 de 1989 — Corte Constitucional: Cosa juzgada constitucional — PRINCIPIO DE CERTEZA Y LEGALIDAD DEL TRIBUTO-No se vulnera en sobretasa del impuesto sobre la renta para las empresas extractoras de carbón…

• Sentencia C-039 de 2018 — Corte Constitucional: Inhibitoria — DEMANDA DE INCONSTITUCIONALIDAD SOBRE REFORMA TRIBUTARIA ESTRUCTURAL-Inhibición por ineptitud sustancial de la demanda por falta de requisit…

• Sentencia C-046 de 2020 — Corte Constitucional: Inhibitoria — DEMANDA DE INCONSTITUCIONALIDAD-Inhibición por ineptitud sustantiva de la demanda…

• Sentencia C-059 de 2021 — Corte Constitucional: Exequible — PRODUCTOS CALIFICADOS COMO DE CONTRABANDO MASIVO-Deducción de gastos de publicidad no desconoce principio de equidad tributaria…

• Sentencia C-060 de 2018 — Corte Constitucional: Cosa juzgada constitucional — REGLAS DE AMNISTIA TRIBUTARIA A QUIENES HAYAN SIDO OBJETO DE SANCIONES TRIBUTARIAS-Desconoce los principios de igualdad, equidad y justicia …

• Sentencia C-068 de 2020 — Corte Constitucional: Exequible — De acuerdo con la jurisprudencia constitucional la Corte podrá, excepcionalmente, hacer integración normativa en los siguientes eventos: “(i…

• Sentencia C-120 de 2018 — Corte Constitucional: Inhibitoria — RENTA LIQUIDA CEDULAR DE LAS RENTAS DE TRABAJO-Vulneración del principio de equidad tributaria…

• Sentencia C-272 de 2022 — Corte Constitucional: Exequible — PROHIBICIÓN DE DEDUCIR EXPENSAS DE LA BASE GRAVABLE DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PROVENIENTES DE CONDUCTAS TÍPICAS SANCIONABLES A TÍTULO DE D…

• Sentencia C-486 de 2020 — Corte Constitucional: Exequible — CONCEPTO DE VIOLACION EN DEMANDA DE INCONSTITUCIONALIDAD-Razones claras, ciertas, específicas, pertinentes y suficientes…

• Sentencia C-489 de 2023 — Corte Constitucional: Exequible — PROHIBICIÓN DE DEDUCIR LAS REGALÍAS DE LA BASE GRAVABLE DEL IMPUESTO DE RENTA-Vulnera los principios de equidad y justicia tributaria…

• Sentencia C-518 de 2023 — Corte Constitucional: Exequible — DEMANDA DE INCONSTITUCIONALIDAD CONTRA LA LEY 2277 DE 2022-Estarse a lo resuelto en la sentencia C-489 de 2023…

• Sentencia C-520 de 2019 — Corte Constitucional: Exequible — DEMANDA DE INCONSTITUCIONALIDAD-Inhibición por ineptitud sustantiva de la demanda…

• Sentencia C-550 de 2019 — Corte Constitucional: Inhibitoria — CONCEPTO DE VIOLACION EN DEMANDA DE INCONSTITUCIONALIDAD-Razones claras, ciertas, específicas, pertinentes y suficientes…

• Sentencia C-010 de 1952 — Corte Constitucional: Exequible — CONCEPTO DE VIOLACION EN DEMANDA DE INCONSTITUCIONALIDAD-Jurisprudencia constitucional…