Artículo 128. Deducción por depreciación
Texto del artículo
«<Artículo modificado por el artículo77de la Ley 1819 de 2016. El nuevo texto es el siguiente:> Para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios,los obligados a llevar contabilidadpodrán deducir cantidades razonables por la depreciación causada por desgaste de bienes usados en negocios o actividades productoras de renta, equivalentes a la alícuota o suma necesaria para amortizar la diferencia entre el costo fiscal y el valor residual durante la vida útil de dichos bienes, siempre que éstos hayan prestado servicio en el año o período gravable.»
Concordancias normativas
Conceptos jurídicos clave
Normas relacionadas y modificaciones
- Ley 1819 de 2016, art. 77
Fuentes oficiales
Reglamentación en el DUR 1625 de 2016
Concordancia Reglamentaria Oficial (DUR 1625 de 2016)
Las siguientes disposiciones del Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria desarrollan y reglamentan este artículo:
Jurisprudencia relevante
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Sentencia C-606 de 2019 — Corte Constitucional: Exequible — CONCEPTO DE VIOLACION EN DEMANDA DE INCONSTITUCIONALIDAD-Jurisprudencia constitucional…
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Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 15211 de 2007: Nulidad parcial — Se advierte en primer lugar que los conceptos de la Oficina Jurídica de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales están sujetos a contr…
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Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16357 de 2008: Nulidad parcial — AGOTAMIENTO VIA GUBERNATIVA - No prospera como excepción cuando se mejoran los argumentos de la demanda / ARGUMENTOS DE LA DEMANDA - Pueden …
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Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 14013 de 2006: Confirma sentencia de instancia — En las circunstancias anotadas, es indiscutible que era a la actora y no a la Administración, a quien correspondía la carga probatoria de de…
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Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 14045 de 2005: Nulidad parcial — DEDUCCION POR INTERESES PAGADOS A ENTIDADES FINANCIERAS VIGILADAS - No importa la naturaleza del crédito otorgado siempre que tenga relación…
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Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 14583 de 2005: Nulidad parcial — INGRESOS SALARIALES DE JUGADOR DE FUTBOL - Hacen parte de ellos los contratos de cesión de derechos de publicidad / CONTRATO DE CESION DE DE…
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Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16242 de 2009: Nulidad parcial — DEPRECIACION DE BIENES USADOS - Es el reconocimiento del costo del activo utilizado en la actividad productora de renta / ACTIVOS DESTINADOS…
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Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16379 de 2009: Nulidad parcial — La depreciación es un gasto en que incurre una compañía por el desgaste o deterioro normal por el uso de los activos fijos tangibles en acti…
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Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16877 de 2009: Nulidad parcial — DEDUCCIONES EN EL IMPUESTO DE RENTA – Concepto / RELACION DE CAUSALIDAD DE LAS DEDUCCIONES – Es el nexo causal entre el gasto y la renta obt…
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Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 18419 de 2012: Nulidad parcial — La norma transcrita estableció una opción para que los contribuyentes reajustaran el valor fiscal de los bienes raíces a su valor comercial,…
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Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16887 de 2011: Nulidad parcial — CONTRATOS JOINT VENTURES DE TELECOM - La Dian debe respetar las consecuencias fiscales de los pactos privados y no pretender exigir que decl…
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Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 17151 de 2012: Nulidad parcial — SOCIEDAD ABSORBENTE – En una fusión la sociedad adquiere el patrimonio de la absorbida / IMPUESTO DE RENTA – presunción de la renta líquida …
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Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 17071 de 2014: Nulidad parcial — AJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO DEL IMPUESTO DE TRANSPORTE POR OLEODUCTO - No es deducible del impuesto sobre la renta de la transportadora …
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Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 17786 de 2012: Nulidad parcial — La sentencia transcrita permite advertir la gran dificultad que tiene la definición de salario, ora para efectos laborales ora para efectos …
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Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 17069 de 2011: Nulidad parcial — Cada inciso del artículo 138 contempla un caso diferente de vida útil de los bienes usados en las actividades productoras de renta de un con…
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Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16966 de 2011: Nulidad parcial — Para establecer el costo de los activos movibles enajenados, el artículo 62 del Estatuto Tributario dispone que debe aplicarse alguno de los…
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Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 18172 de 2012: Nulidad parcial — INGRESO – Causación / REALIZACION DEL INGRESO – Sistema de causación / SISTEMA DE CAUSACION – Obligación de declarar el ingreso en el año gr…
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Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 18754 de 2014: Nulidad parcial — AUXILIOS Y PRIMAS EXTRA LEGALES - Los pagos efectuados al trabajador por concepto de auxilios de nacimiento, matrimonio, defunción de famili…
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Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 29229 de 2025: Nulidad parcial — Temas:Impuesto de renta 2009. Cuenta corriente mercantil. Prueba de pasivos. Depreciación. Ganancias ocasionales gravables…
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Consejo de Estado — Sentencia de Unificación — Exp. 27691: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación | 05001-23-33-000-2017-01722-01 (27691) | | Demanda…
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Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 22918 de 2020: Nulidad parcial — DERECHOS FIDUCIARIOS EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA – Tratamiento. Reiteración de jurisprudencia / DERECHOS FIDUCIARIOS EN EL IMPUESTO SOBRE …
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Consejo de Estado — CE-SUJ-4-005 — Exp. 28070: Nulidad parcial — Bogotá D.C. ocho (8) de agosto de dos mil veinticuatro (2024) Referencia:NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO…
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Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 20918 de 2018: Revoca sentencia de instancia — AGOTAMIENTO DE LA VÍA GUBERNATIVA COMO REQUISITO DE PROCEDIBILIDAD DE LA DEMANDA - Alcance / NUEVOS ARGUMENTOS Y FUNDAMENTOS DE DERECHO ANTE…
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Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 28452 de 2025: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación | 25000-23-37-000-2021-00111-01 (28452) | | Demanda…
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Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 20314 de 2013: Nulidad parcial — SILENCIO ADMINISTRATIVO POSITIVO EN MATERIA TRIBUTARIA – Finalidad. Garantiza los derechos de los particulares que se ven enfrentados a la i…
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Consejo de Estado — Sentencia de Unificación — Exp. 27041: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación | 76001-23-33-000-2015-00777-01 (27041) | | Demanda…
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Sentencia C-489 de 2023 — Corte Constitucional: Exequible — PROHIBICIÓN DE DEDUCIR LAS REGALÍAS DE LA BASE GRAVABLE DEL IMPUESTO DE RENTA-Vulnera los principios de equidad y justicia tributaria…
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Sentencia C-010 de 1952 — Corte Constitucional: Exequible — CONCEPTO DE VIOLACION EN DEMANDA DE INCONSTITUCIONALIDAD-Jurisprudencia constitucional…