Artículo 424. Bienes que no causan el impuesto

Texto del artículo

«<Artículo modificado por el artículo175de la Ley 1819 de 2016. El nuevo texto es el siguiente:> Los siguientes bienes se hallan excluidos del impuesto y por consiguiente su venta o importación no causa el impuesto sobre las ventas. Para tal efecto se utiliza la nomenclatura arancelaria Andina vigente:»

Concordancias normativas

• Artículo 424 del Estatuto Tributario

Conceptos jurídicos clave

• Impuesto sobre las Ventas

Normas relacionadas y modificaciones

• Ley 1819 de 2016, art. 175

Fuentes oficiales

• Consulta oficial en Secretaría del Senado

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Reglamentación en el DUR 1625 de 2016

Concordancia Reglamentaria Oficial (DUR 1625 de 2016)

Las siguientes disposiciones del Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria desarrollan y reglamentan este artículo:

• Artículo 1.3.1.2.3 — Definición de Armas de Guerra
• Artículo 1.3.1.10.4
• Artículo 1.3.1.10.5
• Artículo 1.3.1.10.8 — Contenido del Certificado de Cumplimiento de Requisitos de Transporte Público de Pasajeros -creipasajeros
• Artículo 1.3.1.12.2 — Bocadillo de Guayaba Excluido
• Artículo 1.3.1.12.10 — Dispositivos Móviles Inteligentes Excluidos del Impuesto sobre las Ventas
• Artículo 1.3.1.12.11 — Pan y Arepa Excluidos del Impuesto
• Artículo 1.3.1.12.12 — Materias Primas para la Producción de
• Artículo 1.3.1.12.13 — Exclusión de Iva para Alimentos de Consumo Humano Donados a Bancos de Alimentos
• Artículo 1.3.1.12.14
• Artículo 1.3.1.12.15
• Artículo 1.3.1.12.21 — Definición de Computadores Personales Excluidos del Impuesto sobre Les Ventas -iva
• Artículo 1.6.1.13.2.15 — Declaración de Renta y Complementarios de las Personas Naturales y las

Jurisprudencia relevante

• Sentencia C-036 de 2024 — Corte Constitucional: Cosa juzgada constitucional — PRINCIPIO DE CERTEZA Y LEGALIDAD DEL TRIBUTO-No se vulnera en sobretasa del impuesto sobre la renta para las empresas extractoras de carbón…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 14852 de 2007: Confirma sentencia de instancia — RESTITUCION DE TERMINOS - El juez de tutela no tiene la facultad constitucional ni legal para hacerlo / SILENCIO ADMINISTRATIVO POSITIVO - S…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 15776 de 2008: Nulidad parcial — SENTENCIA DE NULIDAD DE ACTO GENERAL - Afecta las situaciones que no se encuentran consolidadas / SITUACION JURIDICA CONSOLIDADA - Son aquel…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 15303 de 2005: Nulidad parcial — IVA IMPLICITO EN IMPORTACIONES - La norma aplicable es la que se encontraba vigente cuando ocurrieron los hechos / NORMA SUSTANCIAL APLICABL…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 12248 de 2003: Nulidad parcial — SENTENCIAS DE NULIDAD - Sus efectos son “ex tunc” o retroactivos / NULIDAD DE ACTO GENERAL - Afecta las situaciones que no se encuentren con…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 14098 de 2005: Nulidad parcial — LADRILLOS Y BLOQUES FRENTE AL IVA - Al no ser definidos expresamente por el legislador, estos deben entenderse en su sentido actual y obvio;…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16012 de 2009: Nulidad parcial — Se advierte que, a diferencia de lo que consagró la DIAN en el concepto 071920 de 2005, el servicio de control de calidad no solo concluye e…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16798 de 2007: Nulidad parcial — IVA EN COMPUTADORES PERSONALES - La posible ilegalidad en cuanto a su exclusión sólo para ventas en el país se analizará en el fallo / COMPU…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 13115 de 2004: Nulidad parcial — ASFALTOS - Exención de todo impuesto según la Ley 30 de 1982 sobre venta, transporte y manejo / COMPILACIÓN TRIBUTARIA - Las normas vigentes…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 13574 de 2004: Nulidad parcial — IVA IMPLICITO EN IMPORTACIONES - Por el sólo hecho de estar vigente el Decreto 1344 de 1999 no implica que era procedente su cobro en las im…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 13553 de 2003: Nulidad parcial — PRODUCCION NACIONAL SUFICIENTE - Da lugar a cobrar el IVA implícito en las importaciones / IVA IMPLICITO EN IMPORTACIONES - Procede respecto…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 13581 de 2003: Nulidad — BIEN EXCLUIDO DEL IVA - Son los taxativamente señalados en el artículo 424 del E.T. / NOMENCLATURA NANDINA - Es la adoptada para efectos de …

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 14829 de 2005: Confirma sentencia de instancia — PRODUCCION NACIONAL INSUFICIENTE - Hace improcedente el cobro del IVA implícito en la importación de bienes / DECLARACION DE IMPORTACION - N…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 14271 de 2005: Nulidad parcial — MEDICAMENTOS - Al no tener producción nacional registrada no son gravados con IVA implícito / IVA IMPLÍCITO EN MEDICAMENTOS - No procede al …

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 14590 de 2005: Nulidad parcial — SERVICIOS FRENTE AL IVA - Antes de la Ley 6 de 1992 todos se encontraban excluidos del IVA salvo los expresamente gravados / SERVICIO DE RES…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 15180 de 2006: Confirma sentencia de instancia — La Sala ha precisado que la definición de restaurante plasmada en el Decreto 422 de 1191, Artículo 9 cubre el suministro de comidas en cualq…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 15103 de 2006: Nulidad parcial — MATERIA PRIMAS PARA LA PRODUCCION DE MEDICAMENTOS - Están excluidos de IVA aún después de la modificación del artículo 424 del Estatuto Trib…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 14741 de 2005: Nulidad parcial — Igualmente se observa que la sentencia proferida el 22 de octubre de 1999 dentro del expediente 9537 se encuentra recurrida ante la Sala Ple…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 15741 de 2006: Revoca sentencia de instancia — CLASIFICACION ARANCELARIA - Cuando son materias mezcladas o asociadas se busca la que le confiera carácter escencial / VELAS Y VELONES AZUFR…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 15150 de 2006: Confirma sentencia de instancia — SERVICIOS DE PANADERIA Y PASTELERIA - No se consideran como servicio de restaurante cuando se presentan en forma exclusiva: exclusión de IVA…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 15809 de 2006: Revoca sentencia de instancia — BIENES GRAVADOS O EXCLUIDOS DEL IVA - Se clasifican de acuerdo a componentes, registro sanitario de fabricación / PLAGUICIDAS - Excluidos de…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16405 de 2008: Nulidad parcial — DECLARACION DE IMPORTACION - Adquiere firmeza a los 3 años desde su presentación y aceptación / LEVANTE DE MERCANCIA IMPORTADA - Su firmeza …

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16047 de 2002: Nulidad parcial — PRODUCCION NACIONAL INSUFICIENTE - Hace improcedente el cobro del IVA implícito en la importación de bienes / IVA IMPLICITO EN IMPORTACION D…

• Sentencia C-091 de 2002 — Corte Constitucional: Cosa juzgada constitucional — La Sala Plena de la Corte Constitucional, en ejercicio de sus atribuciones constitucionales y legales, en especial las previstas en el artíc…

• Sentencia C-092 de 2001 — Corte Constitucional: Exequible — La Sala Plena de la Corte Constitucional, en cumplimiento de sus atribuciones constitucionales y de los requisitos y trámite establecidos en…

• Sentencia C-1041 de 2003 — Corte Constitucional: Inhibitoria — La Sala Plena de la Corte Constitucional, en cumplimiento de sus atribuciones constitucionales y de los requisitos de trámite establecidos e…

• Sentencia C-1114 de 2003 — Corte Constitucional: Exequible — La Sala Plena de la Corte Constitucional, en ejercicio de sus atribuciones constitucionales y legales, en especial las previstas en el artíc…

• Sentencia C-185 de 1997 — Corte Constitucional: Exequible — La derogación de una norma jurídica por parte de quien goza de la facultad constitucional para el efecto - en este caso el Congreso de la Re…

• Sentencia C-192 de 2006 — Corte Constitucional: Inhibitoria — En tratándose de omisiones de inconstitucionalidad, la doctrina constitucional ha distinguido dos categorías cuya identificación es fundamen…

• Sentencia C-238 de 1997 — Corte Constitucional: Exequible — RENTA PRESUNTIVA-Soporte ius-filosófico/FUNCION SOCIAL DE LA PROPIEDAD PRIVADA-Presunción de rentabilidad del capital…

• Sentencia C-370 de 2004 — Corte Constitucional: Exequible — La Corte ha precisado que dicho término “impone un límite a la competencia de la Corte para asumir el conocimiento de las demandas que prese…

• Sentencia C-478 de 1998 — Corte Constitucional: Cosa juzgada constitucional — COSA JUZGADA RELATIVA-Puede ser implícita/SENTENCIA-Interpretación sistemática de parte resolutiva…

• Sentencia C-480 de 2007 — Corte Constitucional: Exequible — BASE GRAVABLE DEL IMPUESTO AL CONSUMO DE CIGARRILLOS Y TABACO ELABORADO-Determinación de acuerdo a certificación del DANE…

• Sentencia C-517 de 2004 — Corte Constitucional: Exequible — COSA JUZGADA CONSTITUCIONAL-Exención de renta líquida gravable generada por aprovechamiento de nuevos cultivos de tardío rendimiento…

• Sentencia C-597 de 2000 — Corte Constitucional: Exequible — PODER DE IMPOSICION DEL CONGRESO DE LA REPUBLICA-Establecimiento de contribuciones fiscales y parafiscales…

• Sentencia C-706 de 2005 — Corte Constitucional: Inexequible — Es procedente un control constitucional de las disposiciones derogatorias, no sólo por cuanto el Congreso, al ejercer esa potestad, debe aca…

• Sentencia C-776 de 2003 — Corte Constitucional: Exequible — PROYECTO DE LEY-Congreso observó los términos previstos sobre los cuales media solicitud de trámite de urgencia…

• Sentencia C-809 de 2001 — Corte Constitucional: Exequible — PROYECTO DE LEY-Modificaciones que guarden relación con materia propuesta y debatida/PROYECTO DE LEY-No es necesario que deba ser el mismo d…

• Sentencia C-809 de 2007 — Corte Constitucional: Exequible — La potestad de configuración que ha sido confiada al Congreso, en ejercicio de sus competencias legislativas comprende introducirle modifica…

• Sentencia C-886 de 2002 — Corte Constitucional: Exequible — De las disposiciones (artículos 158 y 189 de la Constitución) se desprenden tres condiciones que integran el principio: en primer lugar, el …

• Sentencia C-992 de 2001 — Corte Constitucional: Exequible — GOBIERNO-Presentación de proyecto de ley a través de ministros/MINISTRO-Presentación de proyectos de ley en representación del Gobierno/PROY…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 17931 de 2011: Nulidad parcial — El debido proceso es una garantía constitucional instituida a favor de las partes y de los terceros intervinientes en una actuación administ…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 19576 de 2013: Nulidad parcial — SERVICIO DE RESTAURANTE - Alcance. Se caracteriza por la preparación de comidas y su suministro o expendio en cualquier modalidad, esto es, …

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 19575 de 2014: Nulidad parcial — LIQUIDACION DE LA SOCIEDAD - Noción. Efectos / CAPACIDAD DE LA SOCIEDAD EN LIQUIDACION - Se limita a efectuar los actos tendientes a la liqu…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16798 de 2011: Nulidad parcial — IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS – Están excluidos los computadores personales de escritorio o portátiles. Requisitos / COMPUTADORES PERSONALES – L…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16997 de 2011: Nulidad parcial — BIENES EXENTOS DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS – Finalidad del artículo 477 del Estatuto Tributario / OPERACIONES EXENTAS – Sólo se pueden des…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 18472 de 2011: Nulidad parcial — En ejercicio de la acción de nulidad, el abogado Pedro Enrique Sarmiento Pérez demandó el oficio N° 058567 del 16 de junio de 2008, expedido…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 18997 de 2013: Confirma sentencia de instancia — Los oficios transcritos son del 21 de octubre de 2002 (oficio 976), 20 de noviembre de 2002 (oficio 1100), 15 de enero de 2003 (oficio 023) …

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 18680 de 2014: Nulidad — TALONARIOS O FORMULARIOS DE APUESTAS - Su entrega o suministro por parte de los concesionarios de juegos de suerte y azar a los colocadores …

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 17617 de 2010: Nulidad parcial — IVA IMPLICITO – Bienes que no causan el impuesto / PRODUCCION NACIONAL DE BIENES EXCLUIDOS - La no existencia de producción nacional impide …

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 19543 de 2014: Nulidad — EQUIPOS DE INFUSION DE LIQUIDOS - Su venta o importación está excluida del impuesto sobre las ventas, sin consideración a su clasificación a…

• Sentencia C-168 de 2014 — Corte Constitucional: Inexequible — DEVOLUCION DE IVA PARA LOS PRODUCTORES DE LOS BIENES EXENTOS POR ADOPCION Y UTILIZACION DEL SISTEMA DE FACTURACION ELECTRONICA EN TODA SU CA…

• Sentencia C-657 de 2015 — Corte Constitucional: Exequibilidad condicionada — EXCLUSION DEL ASFALTO DEL IMPUESTO A LAS VENTAS (IVA)-No vulnera los principios constitucionales de igualdad y equidad tributaria…

• Sentencia C-884 de 2010 — Corte Constitucional: Inexequible — MEDIDAS TRIBUTARIAS TRANSITORIAS PARA ENFRENTAR EMERGENCIA SOCIAL DECLARADA EN MUNICIPIOS FRONTERIZOS CON VENEZUELA-Cumplen con los requisit…

• Sentencia C-911 de 2010 — Corte Constitucional: Inexequible — __________________________________________…

• Sentencia C-912 de 2010 — Corte Constitucional: Inexequible — ADICION Y MODIFICACION DE MEDIDAS DE EXCEPCION ADOPTADAS EN DESARROLLO DEL ESTADO DE EMERGENCIA SOCIAL CAUSADA POR LA RUPTURA DE RELACIONES …

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 22345 de 2017: Nulidad — SERVICIOS INTERMEDIOS DE LA PRODUCCIÓN – Requisitos / IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS IVA EN SERVICIOS INTERMEDIOS DE LA PRODUCCIÓN – Tarifa. Corr…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 24159 de 2020: Nulidad — EXCLUSIÓN DEL IVA PREVISTA PARA EL ARROZ DE CONSUMO HUMANO – Reiteración de jurisprudencia / IMPORTACIÓN DE BIENES CORPORALES – Efectos. Se …

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 23504 de 2020: Revoca sentencia de instancia — Sentencia del Consejo de Estado, Sección Cuarta, Exp. 23504. Ponente: MILTON CHAVES GARCÍABogotá, D.C., veintiséis (26) de febrero de dos mi…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 27044 de 2024: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia: | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación: | 05001-23-33-000-2018-01850-01 (27044) | | Deman…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 26623 de 2022: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia: | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación: | 08001-23-33-000-2019-00034-01 (26623) | | Deman…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 23507 de 2021: Nulidad parcial — La Sala decide la demanda de simple nulidad presentada por Andrés Felipe Velásquez Reyes y Mauricio Alfredo Plazas Vega contra la Dirección …

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 25424 de 2021: Nulidad parcial — IVA. Bienes exentos. Bienes excluidos. Materias primas químicas con destino a la producción de medicamentos. Derogación de la ley…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 28810 de 2026: Nulidad parcial — Temas:Impuesto a los productos comestibles ultraprocesados industrialmente y/o con alto contenido de azúcares añadidos, sodio o grasas satur…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 29037 de 2025: Nulidad — | | | | --- | --- | | Referencia: | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación: | 25000-23-37-000-2020-00490-01 (29037) | | Deman…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 76001-23-31-000-2005-05004-02 de 2018: Nulidad parcial — DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES DIAN - Es la autoridad instituida para realizar la clasificación arancelaria / INVIMA - Es la má…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 19790 de 2017: Nulidad parcial — La parte demandada, en los alegatos de conclusión, solicitó que la Sala Plena Contenciosa, con fundamento en el artículo 130 del Código Cont…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 22974 de 2020: Nulidad — Bogotá D.C., veinticuatro (24) de septiembre de dos mil veinte (2020) Referencia:NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO…

• Sentencia C-004 de 1989 — Corte Constitucional: Cosa juzgada constitucional — PRINCIPIO DE CERTEZA Y LEGALIDAD DEL TRIBUTO-No se vulnera en sobretasa del impuesto sobre la renta para las empresas extractoras de carbón…

• Sentencia C-039 de 2018 — Corte Constitucional: Inhibitoria — DEMANDA DE INCONSTITUCIONALIDAD SOBRE REFORMA TRIBUTARIA ESTRUCTURAL-Inhibición por ineptitud sustancial de la demanda por falta de requisit…

• Sentencia C-059 de 2021 — Corte Constitucional: Exequible — PRODUCTOS CALIFICADOS COMO DE CONTRABANDO MASIVO-Deducción de gastos de publicidad no desconoce principio de equidad tributaria…

• Sentencia C-117 de 2018 — Corte Constitucional: Inexequible — CONCEPTO DE VIOLACION EN DEMANDA DE INCONSTITUCIONALIDAD-Jurisprudencia constitucional…

• Sentencia C-133 de 2018 — Corte Constitucional: Inexequible — DEMANDA DE INCONSTITUCIONALIDAD CONTRA NORMA QUE REGULA REFORMA TRIBUTARIA ESTRUCTURAL-Estarse a lo resuelto en Sentencia C-117 de 2018…

• Sentencia C-325 de 2020 — Corte Constitucional: Exequible — DECRETO LEGISLATIVO EN DESARROLLO DE ESTADO DE EMERGENCIA QUE ESTABLECE MEDIDAS TRIBUTARIAS TRANSITORIAS-Exequibilidad condicionada…

• Sentencia C-481 de 2019 — Corte Constitucional: Exequible — En este orden de ideas, en el presente caso, la Sala encuentra que el parágrafo tercero del artículo 50 y el artículo 110 de la Ley de Finan…

• Sentencia C-571 de 2019 — Corte Constitucional: Cosa juzgada constitucional — CONCEPTO DE VIOLACION EN DEMANDA DE INCONSTITUCIONALIDAD-Exigencias argumentativas…