Artículo 35. Las deudas por préstamos en dinero entre las sociedades y los socios generan intereses presuntivos
Texto del artículo
«<Artículo modificado por el artículo94de la Ley 788 de 2002. El nuevo texto es elsiguiente:> Para efectos del impuesto sobre la renta, se presume de derecho que todo préstamo en dinero, cualquiera que sea su naturaleza o denominación, que otorguen las sociedades a sus socios o accionistas o estos a la sociedad, genera un rendimiento mínimo anual y proporcional al tiempo de posesión, equivalente a la tasa para DTF vigente a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior al gravable.»
Concordancias normativas
- Artículo 344 del Estatuto Tributario
- Artículo 345 del Estatuto Tributario
- Artículo 346 del Estatuto Tributario
Conceptos jurídicos clave
Normas relacionadas y modificaciones
- Ley 788 de 2002
Fuentes oficiales
Reglamentación en el DUR 1625 de 2016
Concordancia Reglamentaria Oficial (DUR 1625 de 2016)
Las siguientes disposiciones del Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria desarrollan y reglamentan este artículo:
- Artículo 1.2.1.7.5 — Rendimiento Mínimo Anual por Préstamos Otorgados por las Sociedades a Sus Socios o Accionistas, o Estos a la Sociedad
- Artículo 1.2.1.12.6 — Componente Inflacionario de los Rendimientos Financieros Percibidos Durante el Año Gravable 2025, por Personas Naturales y Sucesiones
- Artículo 1.2.1.12.7 — Componente Inflacionario de los Rendimientos Financieros Que Distribuyan los Fondos de Inversión, Mutuos de Inversión y de Valores
- Artículo 1.2.1.17.19
- Artículo 1.2.2.5.1 — Jurisdicciones No Cooperantes y de Baja o Nula Imposición
- Artículo 1.6.1.2.5 — Elementos del Registro Único (rut)
Jurisprudencia relevante
- Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 14535 de 2006: Confirma sentencia de instancia — SANCION POR INEXACTITUD - Improcedencia de la generada en los gastos rechazados por incumplimiento de formalidades o deficiencias probatoria…
- Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16274 de 2009: Nulidad parcial — Decide la Sala el recurso de apelación incoado por la parte demandada contra la sentencia de agosto 31 de 2006 proferida por el Tribunal Adm…
- Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16760 de 2012: Nulidad parcial — Conforme con lo dispuesto en los artículos 703 y 711 del Estatuto Tributario, antes de practicar la liquidación de revisión, la Administraci…
- Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 17430 de 2011: Nulidad parcial — La sociedad actora está obligada a llevar contabilidad por el sistema de causación, por lo cual, para la procedencia de la deducción por deu…
- Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 17270 de 2010: Nulidad parcial — REQUERIMIENTO ESPECIAL - Acto de trámite. Acto administrativo que carece de control jurisdiccional / ACTO ADMINISTRATIVO DECISORIO - Debe se…
- Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 18763 de 2013: Nulidad parcial — IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS - Hecho generador. La entrega de bienes a terceros para fines publicitarios no constituye hecho generador del impu…
- Sentencia C-622 de 2015 — Corte Constitucional: Exequible — EXCEPCIONES ESTABLECIDAS A FAVOR DE ENTIDADES VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA FINANCIERA Y DE PROYECTOS DE INFRAESTRUCTURA DE SERVICIOS PU…
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- Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 25031 de 2020: Nulidad parcial — El artículo 238 de la Constitución Política dispone que la jurisdicción de lo contencioso administrativo puede suspender provisionalmente lo…
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- Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 20951 de 2017: Nulidad — PROCEDENCIA DE PERDIDA LLEVADA AL COSTO POR DINERO PÉRDIDO EN SINIESTROS OCURRIDOS EN EJECUCIÓN DE CONTRATO DE TRANSPORTE DE VALORES – Norma…
- Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 21295 de 2019: Nulidad parcial — PRINCIPIOS DISPOSITIVO Y DE CONGRUENCIA DE LA SENTENCIA - Violación. Anulación total del acto acusado no pedida por la parte demandante / IN…
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