Artículo 2. Contribuyentes
Texto del artículo
«<Fuente original compilada: D. 825/78 Art.2o.> Son contribuyentes o responsables directos del pago del tributo los sujetos respecto de quienes se realiza el hecho generador de la obligación sustancial.»
Conceptos jurídicos clave
Fuentes oficiales
Reglamentación en el DUR 1625 de 2016
Concordancia Reglamentaria Oficial (DUR 1625 de 2016)
Las siguientes disposiciones del Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria desarrollan y reglamentan este artículo:
Jurisprudencia relevante
-
Sentencia C-095 de 2024 — Corte Constitucional: Inexequible — DEMANDA DE INCONSTITUCIONALIDAD CONTRA LA LEY 2277 DE 2022-Estarse a lo resuelto en la sentencia C-506 de 2023/COSA JUZGADA CONSTITUCIONAL A…
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 15571 de 2007: Nulidad parcial — DEDUCCION POR GASTOS EN EL EXTERIOR - Fue establecida originalmente por el Decreto 2053 de 1974 / RETENCION EN LA FUENTE POR GASTOS EN EL EX…
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 17295 de 2009: Nulidad parcial — NOTIFICACION DE ACTOS DE LA DIAN – Debe efectuarse a la dirección informada por el contribuyente / DIRECCION NO INFORMADA POR EL CONTRIBUYEN…
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16732 de 2007: Nulidad parcial — Ahora bien, el Acuerdo 6 de 1990, “Por medio del cual se adopta el Estatuto para el ordenamiento físico del Distrito Especial de Bogotá, y s…
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16320 de 2009: Nulidad parcial — Mediante sentencia del 27 de octubre de 2005, la Sala, al decidir la legalidad del concepto jurídico 71050 de 31 de octubre de 2002 de la Di…
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16379 de 2009: Nulidad parcial — La depreciación es un gasto en que incurre una compañía por el desgaste o deterioro normal por el uso de los activos fijos tangibles en acti…
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16805 de 2011: Nulidad parcial — PRINCIPIO DE LEGALIDAD - Fundamento para crear impuestos y establecer exenciones / EXENCIONES - Creación legal…
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 17891 de 2012: Nulidad parcial — FUNCION LEGISLATIVA – Excepcionalmente la tiene el Presidente de la república / POTESTAD REGLAMENTARIA – Límites / NORMA REGLAMENTARIA – Obj…
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 18513 de 2013: Nulidad parcial — BASE GRAVABLE DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS DE CERVEZAS IMPORTADAS - Incluye el valor de los empaques, envases o recipientes en donde vienen…
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 18578 de 2012: Nulidad parcial — “La falsa motivación, entendida como vicio de ilegalidad del acto administrativo, se estructura cuando en las consideraciones de hecho o de …
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 18635 de 2013: Nulidad parcial — DECLARACION INFORMATIVA INDIVIDUAL DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA - En la Resolución 08480 de 2006 la DIAN no estableció una causal adicional p…
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 18975 de 2009: Nulidad parcial — EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS DOMICILIARIOS DE CARACTER MIXTO - Contratos de obra pública. Están gravados con lacontribución especial de que…
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 17193 de 2010: Nulidad parcial — IMPORTACION – Era obligación conservar los documentos que la soportaban por cinco años / MAQUINARIA PESADA PARA INDUSTRIA BASICA – Está excl…
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 21151 de 2015: Confirma sentencia de instancia — FALSA MOTIVACION DEL ACTO ADMINISTRATIVO – Se presenta cuando los hechos determinantes de la decisión no fueron probados o cuando no se tien…
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 19643 de 2013: Nulidad parcial — CONCILIACION PREJUDICIAL EN ASUNTOS NO CONCILIABLES - Suspensión del término de caducidad o prescripción. Unificación jurisprudencial. La Sa…
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 19711 de 2015: Nulidad parcial — ACTUALIZACION DE CUENTA CORRIENTE - Las controversias relacionadas con ella son tributarias porque implican la modificación de las obligacio…
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16652 de 2010: Confirma sentencia de instancia — La Decisión 40 de la Comisión del Acuerdo de Cartagena que aprobó “el Convenio para evitar la doble tributación entre los Países Miembros y …
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 18160 de 2012: Nulidad parcial — No obstante, se halla que la expresión “incorporen” del inciso 2 del artículo 6 del Decreto 2354 de 1996, como se verá más adelante, no sólo…
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 19061 de 2013: Nulidad parcial — IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS - Descuento especial del IVA pagado por la adquisición o importación de maquinaria industrial. A partir de la inex…
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 18375 de 2013: Nulidad parcial — DEDUCCION POR INVERSION EN ACTIVOS FIJOS REALES PRODUCTIVOS - Procede tanto por la adquisición de nuevos activos como por inversión sobre ac…
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 18761 de 2014: Nulidad parcial — SANCION POR NO INFORMAR Y SANCION POR INCONSISTENCIAS EN LA INFORMACION REMITIDA - Para imponerlas no se requiere demostrar que se causó un …
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 19418 de 2014: Nulidad parcial — REGIMEN DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA - Sanciones aplicables. Proceden mediante resolución independiente o liquidaciones oficiales, previo cum…
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 19636 de 2015: Nulidad parcial — SERVICIOS PRESTADOS POR ENTIDADES DE SALUD PARA ATENDER ACCIDENTES DE TRANSITO Y EVENTOS CATASTROFICOS - Alcance / SERVICIO VINCULADO CON LA…
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 18680 de 2014: Nulidad — TALONARIOS O FORMULARIOS DE APUESTAS - Su entrega o suministro por parte de los concesionarios de juegos de suerte y azar a los colocadores …
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 17334 de 2011: Nulidad parcial — Lo primero que debe precisar la Sala es que el Certificado de Reembolso Tributario- CERT es un incentivo a las exportaciones, que se concret…
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 17221 de 2010: Nulidad — NOTIFICACION DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS – Elemento del debido proceso / NOTIFICACION POR CORREO O PERSONALMENTE – Actos que deben notifica…
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 19823 de 2017: Nulidad parcial — CONTRATO DE RENTING – Naturaleza y características / ACTIVOS ENAJENADOS – Clasificación. Se dividen en movibles y en fijos o inmovilizados. …
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 20636 de 2017: Nulidad parcial — DECLARACIÓN PRIVADA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA – Firmeza / PLAZO DE FIRMEZA DE LA DECLARACIÓN TRIBUTARIA – Naturaleza. Es preclusivo y solo…
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 21511 de 2017: Confirma sentencia de instancia — CONCILIACIÓN EXTRAJUDICIAL EN CONFLICTOS TRIBUTARIOS – Improcedencia / CONCILIACIÓN EXTRAJUDICIAL EN CONFLICTOS DE CARÁCTER TRIBUTARIO – No …
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 23511 de 2018: Nulidad — RECURSO DE REPOSICIÓN CONTRA ACTO QUE RECHAZA EXCEPCIONES EN PROCESO DE COBRO COACTIVO – Trámite / TÉRMINO PARA RESOLVER RECURSO DE REPOSICI…
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 21762 de 2018: Nulidad parcial — VENTAS DE BIENES A EMPRESAS DE COMERCIALIZACIÓN INTERNACIONAL – Alcance. Están exentas del impuesto sobre las ventas, siempre que hayan de s…
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 18636 de 2016: Nulidad parcial — Conforme con los artículos 97-5 y 130 CCA, la Sala Plena del Consejo de Estado, de oficio o por solicitud del Ministerio Público, puede asum…
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 19716 de 2019: Nulidad parcial — Temas: Nulidad de los artículos 2, 6, 7, 9 y 18 del Decreto Reglamentario 4910 de 2011 y 11 del Decreto Reglamentario 0489 de 2013. Facultad…
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 19950 de 2017: Nulidad parcial — ACTO ADMINISTRATIVO – Formación y elementos / FALSA MOTIVACIÓN DE ACTO ADMINISTRATIVO – Alcance / FALSA MOTIVACIÓN DE ACTO ADMINISTRATIVO – …
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 20140 de 2019: Nulidad parcial — La sociedad Generadora y Comercializadora de Energía Eléctrica del Caribe S. A. ESP (Gecelca) solicitó la nulidad del Concepto nro. 020031, …
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 20729 de 2018: Nulidad parcial — 1.1 La residencia fiscal es un criterio o una pauta de conexión entre un estado y el sujeto pasivo en materia fiscal, por considerarse que e…
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 21016 de 2017: Revoca sentencia de instancia — MEDIO DE CONTROL DE NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO –Se debe formular dentro del término de caducidad, previo agotamiento del requisi…
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 21464 de 2018: Nulidad parcial — MEDIDA CAUTELAR DE SUSPENSIÓN PROVISIONAL EN MEDIO DE CONTROL DE NULIDAD – Supuestos / BENEFICIO DE PROGRESIVIDAD EN EL PAGO DEL IMPUESTO SO…
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 21563 de 2019: Nulidad parcial — La primera, la funda en el hecho de que no existe una relación de conexidad entre los conceptos generales demandados y el oficio demandado. …
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 22895 de 2019: Nulidad parcial — EXENCIÓN DE IVA POR VENTA DE SERVICIOS PRESTADOS EN EL PAÍS - Requisitos / REGLAMENTACIÓN DE LOS REQUISITOS PARA LA EXENCIÓN DE IVA POR EXPO…
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 23644 de 2019: Nulidad parcial — 2- Según el artículo 1.º de la Ley 1116 de 2006, el promotor y el liquidador son auxiliares de la justicia que cumplen con funciones pública…
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 23662 de 2019: Nulidad parcial — [O]bserva la Sala que el Concepto nro. 100202208-0132 demandado fue parcialmente revocado por el Concepto nro. 100202208-0322, del 03 de abr…
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 23693 de 2019: Nulidad parcial — BENEFICIO DE PROGRESIVIDAD EN EL PAGO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS DE LA LEY 1429 DE 2010 - Alcance / BENEFICIO DE PROGRESI…
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 23926 de 2022: Nulidad parcial — En ejercicio de la competencia atribuida por el numeral 1 del artículo 149 del CPACA, en concordancia con el numeral 1 del artículo 13 del A…
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 24414 de 2020: Nulidad parcial — SANCIÓN DE CLAUSURA O CIERRE DEL ESTABLECIMIENTO DE COMERCIO POR NO ADOPCIÓN O INCUMPLIMIENTO DE LOS SISTEMAS TÉCNICOS DE CONTROL DE LA ACTI…
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 27715 de 2024: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia: | Nulidad | | Radicación: | 11001-03-27-000-2023-00018-00 (27715) | | Demandante | Cámara Ambiental del Pl…
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 26441 de 2023: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación | 15001-23-33-000-2019-00179-01 (26441) | | Demanda…
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 20362 de 2016: Nulidad parcial — Correspondencia entre el requerimiento especial y la liquidación oficial de revisión. Garantía del derecho de defensa y de contradicción Uno…
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 20918 de 2018: Revoca sentencia de instancia — AGOTAMIENTO DE LA VÍA GUBERNATIVA COMO REQUISITO DE PROCEDIBILIDAD DE LA DEMANDA - Alcance / NUEVOS ARGUMENTOS Y FUNDAMENTOS DE DERECHO ANTE…
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 19747 de 2017: Nulidad parcial — Para efectos fiscales, y en particular del impuesto sobre la renta, el artículo 261 del ET establece que el patrimonio bruto está constituid…
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 20661 de 2016: Nulidad parcial — FACULTAD DE INVESTIGACION Y FISCALIZACION TRIBUTARIA – En virtud de ella la DIAN puede realizar todas las diligencias necesarias para la cor…
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 20351 de 2016: Nulidad parcial — DEDUCCION POR REGALIAS ORIGINADAS EN CONTRATOS DE TECNOLOGIA Y SOBRE PATENTES Y MARCAS – Al no existir un plazo para la solicitud de renovac…
-
Consejo de Estado — Sentencia de Unificación — Exp. 23877: Nulidad parcial — Bogotá D.C., siete (7) de diciembre de dos mil veintidós (2022) Referencia:NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO Radicación:25000-23-37-000…
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 26429 de 2026: Nulidad parcial — Temas:Procedimiento administrativo tributario. Silencio administrativo positivo. Impuesto de timbre. Base gravable…
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 24492 de 2021: Nulidad parcial — DEDUCCIÓN POR INVERSIÓN EN ACTIVOS FIJOS REALES PRODUCTIVOS ADQUIRIDOS MEDIANTE LEASING FINANCIERO EN DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENT…
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 24182 de 2021: Nulidad parcial — IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD CREE – Destinación /PROHIBICIÓN DE COMPENSAR LAS DEUDAS DE LAS DECLARACIONES DE AUTORRETENCIÓN DEL C…
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 27198 de 2025: Nulidad parcial — Bogotá D.C., diecisiete (17) de julio de dos mil veinticinco (2025) Referencia:NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO…
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 20581 de 2019: Nulidad — COSTO DE ACTIVOS MÓVILES ENAJENADOS PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS – Sistemas de determinación / COSTO DE ACTIVO…
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 21585 de 2019: Nulidad — La Decisión 571 de la Comisión de la Comunidad Andina, vigente desde el 1º de enero de 2004, establece que los países miembros realizarán la…
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 21683 de 2019: Nulidad parcial — IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS IVA POR IMPORTACIÓN ORDINARIA DE MAQUINARIA INDUSTRIAL QUE NO SE PRODUZCA EN EL PAÍS POR PARTE DE USUARIOS ALTAMEN…
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 21474 de 2017: Nulidad parcial — OBLIGACIÓN DE SUMINISTRAR INFORMACIÓN – Finalidad. Reiteración de jurisprudencia. Permite el adelanto de estudios y cruces de información tr…
-
Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 21041 de 2018: Nulidad — DETERMINACIÓN DE TRIBUTOS E IMPOSICIÓN DE SANCIONES - Reiteración de jurisprudencia. Noción. Se debe fundar en los hechos probados, por los …
-
Consejo de Estado — Sentencia de Unificación — Exp. 29902: Nulidad — Bogotá D.C., treinta (30) de julio de dos mil veintiséis (2026) Referencia:Nulidad y restablecimiento del derecho…
-
Sentencia C-005 de 2006 — Corte Constitucional: Inexequible — DEMANDA DE INCONSTITUCIONALIDAD CONTRA LA LEY 2277 DE 2022-Estarse a lo resuelto en la sentencia C-506 de 2023/COSA JUZGADA CONSTITUCIONAL A…
-
Sentencia C-550 de 2019 — Corte Constitucional: Inhibitoria — CONCEPTO DE VIOLACION EN DEMANDA DE INCONSTITUCIONALIDAD-Razones claras, ciertas, específicas, pertinentes y suficientes…