Artículo 869. Abuso en materia tributaria
Texto del artículo
«<Artículo modificado por el artículo300de la Ley 1819 de 2016. El nuevo texto es el siguiente:> La Administración Tributaria podrá recaracterizar o reconfigurar toda operación o serie de operaciones que constituya abuso en materia tributaria y, consecuentemente, desconocer sus efectos. En este sentido, podrá expedir los actos administrativos correspondientes en los cuales proponga y liquide los impuestos, intereses y sanciones respectivos.»
Concordancias normativas
- Artículo 6870 del Estatuto Tributario
- Artículo 6871 del Estatuto Tributario
- Artículo 6860 del Estatuto Tributario
Conceptos jurídicos clave
Normas relacionadas y modificaciones
- Ley 1819 de 2016, art. 300
Fuentes oficiales
Reglamentación en el DUR 1625 de 2016
Concordancia Reglamentaria Oficial (DUR 1625 de 2016)
Las siguientes disposiciones del Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria desarrollan y reglamentan este artículo:
- Artículo 1.2.1.9.1.1 — Diferimiento del Ingreso en los Fondos Cuyas Participaciones Son Negociadas en Bolsa
- Artículo 1.2.1.9.1.3 — Fondos Cuyo Propósito Principal Sea el Diferimiento de Impuestos
- Artículo 1.2.1.23.1.8 — Cláusula Antielusión
- Artículo 1.2.1.23.2.9 — Cláusula Antielusión y de Control Tributario
- Artículo 1.2.1.23.2.10 — Operaciones Entre Vinculados Económicos
- Artículo 1.3.3.30 — Abuso en Materia Tributaria
Jurisprudencia relevante
- Sentencia C-129 de 2004 — Corte Constitucional: Inhibitoria — RETENCION EN LA FUENTE A INGRESOS CONSTITUTIVOS DE RENTA O GANANCIA OCASIONAL DEL EXTERIOR-Autorización al Gobierno para señalar porcentajes…
- Sentencia C-706 de 2005 — Corte Constitucional: Inexequible — Es procedente un control constitucional de las disposiciones derogatorias, no sólo por cuanto el Congreso, al ejercer esa potestad, debe aca…
- Sentencia C-801 de 2008 — Corte Constitucional: Inhibitoria — CADUCIDAD DE LA ACCION PUBLICA DE INCONSTITUCIONALIDAD-Término de un año no puede ser interpretado con base en normas legales atinentes a pl…
- Sentencia C-910 de 2004 — Corte Constitucional: Inhibitoria — PRINCIPIO DE LA CONFIANZA LEGITIMA-Protección no impide que legislador modifique regulaciones sobre un determinado asunto/DEMANDA DE INCONST…
- Sentencia C-952 de 2007 — Corte Constitucional: Exequible — DEMANDA DE INCONSTITUCIONALIDAD-Vicios de forma/DEMANDA DE INCONSTITUCIONALIDAD-Término…
- Sentencia C-465 de 2014 — Corte Constitucional: Exequible — La Sala Plena de la Corte Constitucional, en ejercicio de sus atribuciones constitucionales y con cumplimiento de los requisitos y trámites …
- Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 19823 de 2017: Nulidad parcial — CONTRATO DE RENTING – Naturaleza y características / ACTIVOS ENAJENADOS – Clasificación. Se dividen en movibles y en fijos o inmovilizados. …
- Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 20636 de 2017: Nulidad parcial — DECLARACIÓN PRIVADA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA – Firmeza / PLAZO DE FIRMEZA DE LA DECLARACIÓN TRIBUTARIA – Naturaleza. Es preclusivo y solo…
- Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 26460 de 2024: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia: | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación: | 05001-23-33-000-2015-02174-01 (26460) | | Deman…
- Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 23979 de 2021: Confirma sentencia de instancia — Bogotá D.C., cinco (5) de agosto de dos mil veintiuno (2021) Referencia:NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO…
- Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 24766 de 2021: Nulidad parcial — Temas: Nulidad del artículo 1.3.3.17 del Decreto 961 del 5 de junio de 2019. Impuesto al Consumo. Bienes inmuebles. Responsabilidad económic…
- Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 26230 de 2022: Nulidad parcial — Referencia:NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO Radicación:17001-23-33-000-2019-00427-01 (26230) Demandante:PROMOTORA EL CARMELO SAS EN LI…
- Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 30072 de 2026: Nulidad parcial — Bogotá, D.C., diecinueve (19) de marzo de dos mil veintiséis (2026) Referencia:NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO…
- Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 24265 de 2020: Nulidad parcial — La Sala decide los recursos de apelación interpuestos por las partes demandante y demandada contra la sentencia de 19 de julio de 2018, prof…
- Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 26003 de 2023: Nulidad parcial — Bogotá D.C., dos (2) de febrero de dos mil veintitrés (2023) Referencia:NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO…
- Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 26874 de 2023: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia: | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación: | 25000-23-37-000-2019-00459-01 (26874) | | Deman…
- Consejo de Estado — Sentencia de Unificación — Exp. 27240: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación | 25000-23-37-000-2019-00658-01 (27240) | | Demanda…
- Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 20623 de 2017: Nulidad parcial — Conforme con el artículo 750 del E.T., las informaciones suministradas por terceros son prueba testimonial y están sujetas a los principios …
- Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 27198 de 2025: Nulidad parcial — Bogotá D.C., diecisiete (17) de julio de dos mil veinticinco (2025) Referencia:NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO…
- Sentencia C-322 de 2022 — Corte Constitucional: Exequible — LÍMITE A LA COMPENSACIÓN DE PÉRDIDAS FISCALES EN PROCESOS DE FUSIÓN EMPRESARIAL-Finalidad constitucional…
- Sentencia C-405 de 2023 — Corte Constitucional: Inhibitoria — PRINCIPIO DE EQUIDAD TRIBUTARIA-No vulneración en impuesto de timbre asociado a la enajenación de bienes inmuebles…
- Sentencia C-486 de 2020 — Corte Constitucional: Exequible — CONCEPTO DE VIOLACION EN DEMANDA DE INCONSTITUCIONALIDAD-Razones claras, ciertas, específicas, pertinentes y suficientes…