Artículo 118-1. Subcapitalización
Texto del artículo
«<Artículo modificado por el artículo63de la Ley 2010 de 2019. El nuevo texto es el siguiente:> Son deducibles, siempre y cuando cumplan con los requisitos previstos en la ley, los intereses por deudas durante el respectivo período gravable.»
Conceptos jurídicos clave
Fuentes oficiales
Reglamentación en el DUR 1625 de 2016
Concordancia Reglamentaria Oficial (DUR 1625 de 2016)
Las siguientes disposiciones del Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria desarrollan y reglamentan este artículo:
- Artículo 1.2.1.18.60 — Definiciones
- Artículo 1.2.1.18.61 — Criterios para Determinar la Vinculación Económica y Determinación del Patrimonio Líquido para Efectos de la Aplicación del Artículo 118-1 del Estatuto Tributario
- Artículo 1.2.1.18.62 — Determinación del Monto Total Promedio de las Deudas
- Artículo 1.2.1.18.64 — Procedencia de las Deducciones o Capitalizaciones y Contenido de la Certificación de Que Trata el Parágrafo 1 del Artículo 118-1 del Estatuto Tributario
- Artículo 1.2.1.18.66 — Limitante del Artículo 118-1 del Estatuto
- Artículo 2.2.2.2.1
Jurisprudencia relevante
- Consejo de Estado — CE-SUJ-4-005 — Exp. 25346: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia | Nulidad | | Radicación | 11001-03-27-000-2020-00017-00 (25346) | | Demandante | OMAR SEBASTIÁN CABRERA CA…
- Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 25887 de 2022: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia | Nulidad | | Radicación | 11001-03-27-000-2021-00072-00 (25887) | | Demandante | ANDREA CAROLINA MARTÍNEZ …
- Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 26894 de 2023: Nulidad parcial — Tema:Impuesto sobre la renta. Subcapitalización en financiación de proyectos de infraestructura de servicios públicos…
- Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 28534 de 2025: Nulidad parcial — Tema:Artículo 1.2.1.18.64 del Decreto 1625 de 2016 -DUT- [parcial], sustituido por el artículo 1 del Decreto 761 de 2020. Certificación para…
- Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 28020 de 2026: Nulidad parcial — Bogotá D.C., veintiséis (26) de marzo de dos mil veintiséis (2026) Referencia:Nulidad y restablecimiento del derecho…
- Sentencia C-015 de 2016 — Corte Constitucional: Exequible — ESTATUTO TRIBUTARIO Y MECANISMOS DE LUCHA CONTRA LA EVASION-Exequibilidad de la Ley 1739 de 2014 por ajustarse a la Constitución…
- Sentencia C-428 de 2020 — Corte Constitucional: Inhibitoria — NORMA ACUSADA-Vigencia y producción de efectos como presupuesto para un pronunciamiento de fondo…