Artículo 26. Los ingresos son base de la renta liquida

Texto del artículo

«<Fuente original compilada: D. 2053/74 Art.15> La renta líquida gravable se determina así: de la suma de todos los ingresos ordinarios y extraordinarios realizados en el año o período gravable, que sean susceptibles de producir un incremento neto del patrimonio en el momento de su percepción, y que no hayan sido expresamente exceptuados, se restan las devoluciones, rebajas y descuentos, con lo cual se obtienen los ingresos netos. De los ingresos netos se restan, cuando sea el caso, los costos realizados imputables a tales ingresos, con lo cual se obtiene la renta bruta. De la renta bruta se restan las deducciones realizadas, con lo cual se obtiene la renta líquida. Salvo las excepciones legales, la renta líquida es renta gravable y a ella se aplican las tarifas señaladas en la ley.»

Conceptos jurídicos clave

• Obligación Tributaria Sustancial
• Hecho generador
• Base gravable

Fuentes oficiales

• Consulta oficial en Secretaría del Senado

---

Reglamentación en el DUR 1625 de 2016

Concordancia Reglamentaria Oficial (DUR 1625 de 2016)

Las siguientes disposiciones del Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria desarrollan y reglamentan este artículo:

• Artículo 1.2.1.5.3.2
• Artículo 1.2.1.7.1 — Concepto de Incremento Neto del
• Artículo 1.2.1.19.15 — Procedimiento para la Asignación de la Renta Presuntiva Cedular
• Artículo 1.2.1.19.16 — Procedimiento para la Compensación de la Renta Presuntiva Cedular
• Artículo 1.2.1.20.1 — Determinación de la Clasificación de las Personas Naturales en las Categorías Tributarias Establecidas

Jurisprudencia relevante

• Sentencia C-002 de 2018 — Corte Constitucional: Cosa juzgada constitucional — DEMANDA DE INCONSTITUCIONALIDAD SOBRE REFORMA TRIBUTARIA ESTRUCTURAL-Cobro de servicios de acreditación y autorización prestados por el Inst…

• Sentencia C-606 de 2019 — Corte Constitucional: Exequible — CONCEPTO DE VIOLACION EN DEMANDA DE INCONSTITUCIONALIDAD-Jurisprudencia constitucional…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 13631 de 2005: Nulidad parcial — SOCIEDADES SOMETIDAS A CONTROL DE LA SUPERSOCIEDADES - Deben contribuir con la financiación de los gastos de funcionamiento con un porcentaj…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 13706 de 2005: Nulidad parcial — El artículo 62 del Estatuto Tributario, dispone que para establecer el costo de los activos movibles enajenados, debe aplicarse alguno de lo…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 13937 de 2005: Nulidad parcial — Según el artículo 62 del Estatuto Tributario, para establecer el costo de los activos movibles enajenados, debe aplicarse alguno de los sigu…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16088 de 2009: Nulidad parcial — Ahora bien, la Ley 863 de 2003, adicionó el Estatuto Tributario con el 158-3 y estableció que las personas naturales y jurídicas contribuyen…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16152 de 2009: Nulidad parcial — La Sala concluyó que el artículo 153 de Estatuto Tributario (modificado por el 4 de la Ley 49 de 1990), según el cual, la pérdida provenient…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 13723 de 2004: Nulidad parcial — DETERMINACION DE LA BASE GRAVABLE EN IMPORRENTA - Sistema de renta ordinaria y de renta presuntiva / SISTEMA DE RENTA PRESUNTIVA -Determinac…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 13303 de 2002: Nulidad parcial — Si bien el artículo 65 del C.P.C, al referirse al poder especial dispone que “los asuntos se determinaran claramente de modo que no puedan c…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 15289 de 2008: Nulidad parcial — Tal como lo ha precisado la Sala, cuando se trata de simples cruces de información o autos de verificación, no resultan aplicables los artíc…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 14625 de 2005: Nulidad parcial — De las pruebas que obran en el proceso la Sala observa que la diligencia adelantada por el funcionario no implicó un análisis contable de fo…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 15722 de 2005: Nulidad parcial — Los ingresos, conforme dispone el artículo 27 del Estatuto Tributario, se entienden realizados cuando se perciben efectivamente en dinero o …

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 15856 de 2007: Nulidad parcial — De acuerdo con el artículo 27 del Estatuto Tributario para los contribuyentes que llevan contabilidad por el sistema de causación, como suce…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 15032 de 2006: Confirma sentencia de instancia — La Sala considera que si el contribuyente está obligado por disposición legal a establecer el costo de los activos movibles por el sistema d…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 15902 de 2008: Confirma sentencia de instancia — Sea lo primero advertir que no le asiste razón al demandante en sustentar su actuación en la doctrina de la DIAN mencionada, pues para el ca…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16598 de 2009: Nulidad parcial — CONTRATO DE FIDUCIA MERCANTIL - Las utilidades deben ser incluidas en las declaraciones de renta de los beneficiarios / UTILIDADES EN CONTRA…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16322 de 2009: Nulidad parcial — Para efectos tributarios existe una pérdida en la enajenación de activos cuando se vende un bien que hace parte del activo del contribuyente…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16312 de 2008: Confirma sentencia de instancia — El artículo 19 de la Ley 9 de 1991 creó la “contribución cafetera”, con destino al Fondo Nacional del Café, con el propósito prioritario de …

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16750 de 2009: Confirma sentencia de instancia — DEVOLUCION DE GRAVAMEN PAGADO POR BENEFICIO TRIBUTARIO - Efectos sobre la base gravable del impuesto sobre la renta / GRAVAMEN PAGADO - Su r…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 15352 de 2007: Nulidad parcial — REEMBOLSO DE CAPITAL POR LIQUIDACION DE SOCIEDAD - No cambia su naturaleza por la forma de contabilizarse ni depende del giro ordinario del …

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 15874 de 2007: Nulidad parcial — El artículo 705 del Estatuto Tributario prevé que el requerimiento especial debe notificarse dentro de los dos años siguientes al vencimient…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 14682 de 2006: Confirma sentencia de instancia — INSPECCION TRIBUTARIA - Suspende el término para notificar el requerimiento especial por tres meses / INSPECCION TRIBUTARIA - Hace parte del…

• Sentencia C-064 de 2008 — Corte Constitucional: Exequible — El artículo 26 del Estatuto Tributario asume la retención como uno de los mecanismos de recaudo del impuesto sobre la renta que grava los in…

• Sentencia C-1003 de 2004 — Corte Constitucional: Inexequible — COSA JUZGADA MATERIAL-Inexistencia por no pronunciamiento sobre los cargos ahora planteados…

• Sentencia C-251 de 1999 — Corte Constitucional: Exequible — IMPUESTO SOBRE LA RENTA E IGUALDAD TRIBUTARIA ENTRE EMPRESAS COLOMBIANAS Y EXTRANJERAS NO DOMICILIADAS EN COLOMBIA QUE PRESTAN SERVICIOS DE …

• Sentencia C-261 de 2002 — Corte Constitucional: Exequible — Si bien es cierto nuestro ordenamiento constitucional le confiere a los ciudadanos en general una amplia gama de derechos y garantías, tambi…

• Sentencia C-374 de 2004 — Corte Constitucional: Exequible — DECLARACION DE RENTA Y PATRIMONIO-Diferencia patrimonial en la primera declaración/DECLARACION DE RENTA Y PATRIMONIO POR PRIMERA VEZ-No sumi…

• Sentencia C-385 de 2008 — Corte Constitucional: Exequible — SISTEMA TRIBUTARIO-Principios que lo rigen/PRINCIPIOS DEL SISTEMA TRIBUTARIO-Se predican del sistema tributario en su conjunto…

• Sentencia C-564 de 1996 — Corte Constitucional: Exequible — La renta presuntiva constituye un método alterno para determinar el impuesto de renta, de modo que éste no será inferior a determinado porce…

• Sentencia C-583 de 1996 — Corte Constitucional: Exequible — En el caso del impuesto sobre la renta y complementarios, la determinación de la base gravable se lleva acabo a través de uno de dos sistema…

• Sentencia C-625 de 2003 — Corte Constitucional: Exequible — La Sala Plena de la Corte Constitucional, en ejercicio de sus atribuciones constitucionales y una vez cumplidos los requisitos y trámites es…

• Sentencia C-714 de 2009 — Corte Constitucional: Exequible — IMPUESTO SOBRE LA RENTA-Deducción por inversiones en activos fijos reales productivos…

• Sentencia C-733 de 2003 — Corte Constitucional: Exequible — La Sala Plena de la Corte Constitucional, en ejercicio de sus atribuciones constitucionales y una vez cumplidos los requisitos y trámites es…

• Sentencia C-806 de 2001 — Corte Constitucional: Exequible — DEMANDA DE INCONSTITUCIONALIDAD-Pretensión de inexequibilidad/DEMANDA DE INEXEQUIBILIDAD-Ejercicio indebido por pretensión de exequibilidad …

• Sentencia C-842 de 2000 — Corte Constitucional: Exequible — BASE GRAVABLE DEL IMPUESTO SOBRE RENTA-Determinación/BASE GRAVABLE DEL IMPUESTO DE GANANCIA OCASIONAL-Determinación…

• Sentencia C-876 de 2002 — Corte Constitucional: Exequible — CONTROL DE CONSTITUCIONALIDAD DE DECRETO LEGISLATIVO DE DESARROLLO DE CONMOCION INTERIOR-Ambito…

• Sentencia C-913 de 2003 — Corte Constitucional: Exequible — La Sala Plena de la Corte Constitucional, en ejercicio de sus atribuciones constitucionales y una vez cumplidos los requisitos y trámites es…

• Sentencia C-992 de 2001 — Corte Constitucional: Exequible — GOBIERNO-Presentación de proyecto de ley a través de ministros/MINISTRO-Presentación de proyectos de ley en representación del Gobierno/PROY…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 20167 de 2015: Nulidad — “PRIMERO: DECLÁRESE la nulidad de la Liquidación Oficial de Revisión No. 110642002000180 del 11 de febrero de 2003, expedida por la División…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 18329 de 2012: Nulidad parcial — PRESUNCION DE VERACIDAD – Presunción legal. La carga de la prueba la tiene la administración. Inversión de la carga de la prueba. Condicione…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 17541 de 2011: Nulidad parcial — IMPUESTO AL PATRIMONIO – Fundamento legal. Sujetos pasivos / DECLARANTE – Es quien tiene la obligación formar de informar / CONTRIBUYENTE – …

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16285 de 2011: Nulidad parcial — El régimen tributario especial como su nombre lo indica conlleva un tratamiento diferencial para los contribuyentes que, cumpliendo las exig…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16887 de 2011: Nulidad parcial — CONTRATOS JOINT VENTURES DE TELECOM - La Dian debe respetar las consecuencias fiscales de los pactos privados y no pretender exigir que decl…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16791 de 2010: Nulidad parcial — IMPUESTOS DESCONTABLES EN EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS – Para que proceda se requiere la factura / FACTURA DE VENTA – Requisitos. Su present…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16731 de 2010: Nulidad parcial — RENTA POR COMPARACION PATRIMONIAL – Método especial para establecer la renta gravable. Determinación / PASIVOS ADQUIRIDOS – Cuando se increm…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16998 de 2011: Nulidad — Como ha sido la jurisprudencia reiterada de la Sala el término del artículo 720 del Estatuto Tributario se empieza a contar desde la notific…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16889 de 2010: Nulidad parcial — LIMITACION DE LOS COSTOS A PROFESIONALES INDEPENDIENTES Y COMISIONISTAS – Sólo se reconoce por costos y deducciones hasta el 50 por ciento d…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16660 de 2012: Nulidad parcial — ACTO ADMINISTRATIVO – Causales de nulidad / FALTA DE APLICACION – No se aplica la norma al caso / APLICACION INDEBIDA – Aplicación incorrect…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16564 de 2010: Nulidad parcial — Para la Sala una partida no puede considerarse que sea un costo por el registro contable que se realice de la misma. Los costos, conforme co…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 17430 de 2011: Nulidad parcial — La sociedad actora está obligada a llevar contabilidad por el sistema de causación, por lo cual, para la procedencia de la deducción por deu…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16652 de 2010: Confirma sentencia de instancia — La Decisión 40 de la Comisión del Acuerdo de Cartagena que aprobó “el Convenio para evitar la doble tributación entre los Países Miembros y …

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16383 de 2011: Nulidad parcial — PRINCIPIO DE CONGRUENCIA – Alcance / DEMANDA DE NULIDAD Y RESTABLECINIENTO DEL DERECHO – Requisitos / DEBIDO PROCESO – Se vulnera cuando el …

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 17073 de 2011: Nulidad parcial — Conforme con el artículo 261 del E.T., el patrimonio de los contribuyentes está constituido por el total de los bienes y derechos apreciable…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16875 de 2011: Nulidad parcial — Previo al análisis del acervo probatorio, se hace indispensable ubicar el contexto comercial de la sociedad actora, dado que, la sociedad de…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 17150 de 2008: Niega pretensiones — ASISTENCIA TECNICA – Concepto / CONTRATO DE ASISTENCIA TECNICA – Alcance / CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS DE CONSULTORIA – Es diferente…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 17720 de 2008: Nulidad parcial — DEDUCCION POR COSTOS EN TELECOMUNICACIONES – No es requisito para que proceda que la liquidación privada arroje renta líquida o pérdida líqu…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 17177 de 2011: Nulidad parcial — De acuerdo con el artículo 104, por regla general, las deducciones legalmente aceptadas se entienden realizadas cuando se paguen efectivamen…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 17708 de 2011: Nulidad parcial — VIA GUBERNATIVA – Agotamiento. Requisito de procedibilidad / HECHOS NUEVOS – Se aceptan para mejorar la demanda / EXCEPCION DE INEPTA DEMAND…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 18180 de 2012: Nulidad parcial — Observa la Sala que la Corporación ha fijado directriz sobre los requisitos que deben cumplir las certificaciones de contador público o de r…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 18375 de 2013: Nulidad parcial — DEDUCCION POR INVERSION EN ACTIVOS FIJOS REALES PRODUCTIVOS - Procede tanto por la adquisición de nuevos activos como por inversión sobre ac…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 18172 de 2012: Nulidad parcial — INGRESO – Causación / REALIZACION DEL INGRESO – Sistema de causación / SISTEMA DE CAUSACION – Obligación de declarar el ingreso en el año gr…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 18584 de 2012: Nulidad parcial — Las Cajas de Compensación Familiar son personas jurídicas de derecho privado, sin ánimo de lucro, organizadas como corporaciones en la forma…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 19419 de 2014: Nulidad — Se decide el recurso de apelación interpuesto por la parte demandada contra la sentencia del 15 de diciembre de 2011, proferida por el Tribu…

• Sentencia C-243 de 2011 — Corte Constitucional: Exequible — CONTROL DE CONSTITUCIONALIDAD DE DECRETO LEGISLATIVO DE DESARROLLO DE ESTADO DE EMERGENCIA ECONOMICA, SOCIAL Y ECOLOGICA-Parámetros de contr…

• Sentencia C-622 de 2015 — Corte Constitucional: Exequible — EXCEPCIONES ESTABLECIDAS A FAVOR DE ENTIDADES VIGILADAS POR LA SUPERINTENDENCIA FINANCIERA Y DE PROYECTOS DE INFRAESTRUCTURA DE SERVICIOS PU…

• Sentencia C-785 de 2012 — Corte Constitucional: Cosa juzgada constitucional — ESTABILIDAD JURIDICA EN MATERIA DE DEDUCCION POR INVERSION EN ACTIVOS FIJOS REALES PRODUCTIVOS PARA LOS CONTRATOS CELEBRADOS CON ANTERIORIDA…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 22979 de 2020: Niega pretensiones — DETERMINACIÓN DE LA RENTA GRAVABLE – Depuración / dedución de la renta bruta los gastos realizados – Causalidad / CAUSACIÓN DEL GASTO – Alca…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 27450 de 2025: Confirma sentencia de instancia — Temas:Impuesto sobre la renta. Año gravable 2012. Artículo 177 – 1 del Estatuto Tributario. Limitación a costos y deducciones. Renta Líquida…

• Consejo de Estado — Sentencia de Unificación — Exp. 27691: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación | 05001-23-33-000-2017-01722-01 (27691) | | Demanda…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 27785 de 2023: Nulidad parcial — Temas:Impuesto sobre la renta. 2013. Notificación procesal apoderado. Adición de ingresos, consignaciones bancarias. Valoración probatoria…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 23210 de 2020: Nulidad parcial — La Sala decide el recurso de apelación interpuesto por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN- contra la sentencia del 24 de …

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 27635 de 2025: Nulidad parcial — Bogotá D.C., seis (6) de marzo de dos mil veinticinco (2025) Referencia:Nulidad y restablecimiento del derecho…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 18636 de 2016: Nulidad parcial — Conforme con los artículos 97-5 y 130 CCA, la Sala Plena del Consejo de Estado, de oficio o por solicitud del Ministerio Público, puede asum…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 19716 de 2019: Nulidad parcial — Temas: Nulidad de los artículos 2, 6, 7, 9 y 18 del Decreto Reglamentario 4910 de 2011 y 11 del Decreto Reglamentario 0489 de 2013. Facultad…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 19797 de 2019: Nulidad parcial — La Sala decide el medio de control de nulidad instaurado por Carlos Alberto Bernal Botero y Elsy Alexandra López Rodríguez contra algunos ap…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 19950 de 2017: Nulidad parcial — ACTO ADMINISTRATIVO – Formación y elementos / FALSA MOTIVACIÓN DE ACTO ADMINISTRATIVO – Alcance / FALSA MOTIVACIÓN DE ACTO ADMINISTRATIVO – …

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 21555 de 2018: Nulidad parcial — INCLUSIÓN DE LA RENTA LÍQUIDA POR RECUPERACIÓN DE DEDUCCIONES EN LA BASE GRAVABLE DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD CREE POR LOS A…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 22325 de 2021: Nulidad parcial — Sala decidir sobre la demanda de nulidad interpuesta contra el artículo 2 de la Resolución 000111 del 29 de octubre de 2015, «…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 23382 de 2018: Nulidad parcial — Le corresponde a la Sala decidir el recurso de súplica interpuesto por el apoderado de la Unidad Administrativa Especial, Dirección de Impue…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 23926 de 2022: Nulidad parcial — En ejercicio de la competencia atribuida por el numeral 1 del artículo 149 del CPACA, en concordancia con el numeral 1 del artículo 13 del A…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 24047 de 2021: Nulidad parcial — Tema: Nulidad del parágrafo 3 del artículo 1.2.4.1.6 del Decreto 1625 de 2016. Retención en la fuente en rentas laborales. Base. Límites UVT…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 25400 de 2022: Niega pretensiones — | | | | --- | --- | | Referencia | Nulidad | | Radicación | 11001-03-27-000-2020-00025-00 (25400) | | Demandante | ADRIANA MELO WHITE | | De…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 26085 de 2024: Nulidad parcial — Tema: Nulidad del Concepto General 008537 del 9 de abril de 2018 y de los oficios 024226 del 3 de septiembre de 2018, 1274 del 27 de julio d…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 25584 de 2022: Nulidad parcial — En ejercicio de la competencia atribuida por el numeral 1 del artículo 149 del CPACA, en concordancia con el numeral 1 del artículo 13 del A…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 26739 de 2024: Nulidad parcial — Referencia:NULIDAD – UNICA INSTANCIA Radicación110010327000202200047-00 (26739) [Demandante:]CATALINA HOYOS JIMÉNEZ…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 26744 de 2024: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia: | Nulidad | | Radicación: | 11001-03-27-000-2022-00048-00 (26744) | | Demandante | Álvaro Andrés Díaz Pala…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 27244 de 2019: Nulidad parcial — La Sala dicta sentencia anticipada dentro del medio de control de nulidad promovido por la demandante contra los Oficios 6184 de 12 de marzo…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 27410 de 2025: Nulidad parcial — La Sala decide, en única instancia, la demanda de nulidad simple promovida contra los artículos 1.6.1.17.3 [parcial] y 1.6.1.21.20 [inciso p…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 28920 de 2024: Nulidad parcial — Bogotá D.C., dieciséis (16) de diciembre de dos mil veinticuatro (2024) Referencia:Medio de control de nulidad y restablecimiento del derech…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 28920 de 2025: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia | Nulidad | | Radicación | 11001-03-27-000-2024-00037-00 (28920) | | Demandante | ADRIANA CATALINA HOYOS JI…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 28920 de 2026: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia | Nulidad | | Radicación | 11001-03-27-000-2024-00037-00 (28920) | | Demandante | ADRIANA CATALINA HOYOS JI…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 19679 de 2016: Nulidad parcial — De la interpretación sistemática de las anteriores disposiciones, la Sala ha concluido el artículo 689 ibídemno limita el ejercicio de las f…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 20603 de 2016: Nulidad parcial — RENTA PRESUNTIVA – Es un sistema alterno para determinar la base gravable en el impuesto sobre la renta / PATRIMONIO LIQUIDO DEL CONTRIBUYEN…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 21773 de 2018: Nulidad parcial — IMPUESTO SOBRE LA RENTA AÑO 2009 / DESCUENTO POR CALIDAD DEL BIEN COMERCIALIZADO / DEDUCCIÓN POR EROGACIONES PARA PÓLIZA DE SEGURO DE CRÉDIT…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 24727 de 2023: Nulidad parcial — Bogotá D.C., veintinueve (29) de junio de dos mil veintitrés (2023) Referencia:MEDIO DE CONTROL DE NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 23949 de 2021: Nulidad parcial — La administración adicionó ingresos por considerar que hubo operaciones de venta que se documentaron a través de cotizaciones ($323.986.654)…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 26443 de 2023: Confirma sentencia de instancia — | | | | --- | --- | | Referencia: | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación: | 25000-23-37-000-2013-01351-01 (26443) | | Deman…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 24718 de 2021: Nulidad parcial — EMPLAZAMIENTO PARA CORREGIR LA DECLARACIÓN TRIBUTARIA – Finalidad. Interrumpe los términos de firmeza de las declaraciones presentadas con b…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 23459 de 2020: Nulidad parcial — El Estatuto Tributario establece que las declaraciones tributarias gozan de presunción de veracidad, siempre y cuando sobre los hechos consi…

• Consejo de Estado — Sentencia de Unificación — Exp. 23920: Niega pretensiones — NOTIFICACIÓN DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS - Elemento esencial del debido proceso / NOTIFICACIÓN DE LAS ACTUACIONES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIB…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 24441 de 2022: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación | 25000-23-37-000-2014-01289-01 (24441) | | Demanda…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 24265 de 2020: Nulidad parcial — La Sala decide los recursos de apelación interpuestos por las partes demandante y demandada contra la sentencia de 19 de julio de 2018, prof…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 24922 de 2022: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación | 25000-23-37-000-2016-00973-01 (24922) | | Demanda…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 25034 de 2021: Niega pretensiones — PATRIMONIO LÍQUIDO EN DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA – Determinación / DOCUMENTO IDÓNEO PARA PROBAR UN PASIVO – Normativa / PASIVO …

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 26288 de 2024: Nulidad parcial — Bogotá D.C., ocho (8) de febrero de dos mil veinticuatro (2024) Referencia:NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 26975 de 2023: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación | 25000-23-37-000-2018-00495-01 (26975) | | Demanda…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 26422 de 2024: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia: | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación: | 25000-23-37-000-2019-00205-01 (26422) | | Deman…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 27113 de 2023: Nulidad parcial — El 14 de mayo de 2015, Best Luck S.A. hoy en reorganización presentó declaración del Impuesto sobre la Renta para la Equidad – CREE del año …

• Consejo de Estado — CE-SUJ-4-005 — Exp. 27549: Nulidad parcial — Tema:Renta 2014. Servicios hoteleros básicos, complementarios y accesorios. Exención. Deducciones. Sanción por inexactitud…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 29037 de 2025: Nulidad — | | | | --- | --- | | Referencia: | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación: | 25000-23-37-000-2020-00490-01 (29037) | | Deman…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 28017 de 2024: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia: | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación: | 25000-23-37-000-2020-00518-01 (28017) | | Deman…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 28452 de 2025: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación | 25000-23-37-000-2021-00111-01 (28452) | | Demanda…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 23651 de 2020: Confirma sentencia de instancia — Bogotá D.C., veintisiete (27) de agosto de dos mil veinte (2020) Referencia:ACCIÓN DE NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 22570 de 2017: Nulidad parcial — OBLIGACIÓN DE INFORMAR – Ingresos brutos / DEPURACIÓN DE LA RENTA – Elemento / INGRESOS BRUTOS – Definición…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 18727 de 2009: Nulidad parcial — SUSPENSION DEL TERMINO PARA NOTIFICAR EL REQUERIMIENTO ESPECIAL – Se realiza con la práctica de la inspección tributaria y la notificación d…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 28462 de 2025: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación | 68001-23-33-000-2017-0015001 (28462) | | Demandan…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 26895 de 2025: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia: | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación: | 68001-23-33-000-2021-00068-01 (26895) | | Deman…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 20951 de 2017: Nulidad — PROCEDENCIA DE PERDIDA LLEVADA AL COSTO POR DINERO PÉRDIDO EN SINIESTROS OCURRIDOS EN EJECUCIÓN DE CONTRATO DE TRANSPORTE DE VALORES – Norma…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 21295 de 2019: Nulidad parcial — PRINCIPIOS DISPOSITIVO Y DE CONGRUENCIA DE LA SENTENCIA - Violación. Anulación total del acto acusado no pedida por la parte demandante / IN…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 21706 de 2018: Nulidad parcial — Para efectos de la deducción por salarios y prestaciones sociales, el artículo 108 del Estatuto Tributario dispone que los empleadores deber…

• Consejo de Estado — Sentencia de Unificación — Exp. 26495: Nulidad — Temas: Declaración del impuesto sobre la renta del periodo gravable 2007. Deducción de impuesto de timbre. Deducción por inversión en activo…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 27432 de 2024: Nulidad parcial — Bogotá, D.C., veintinueve (29) de febrero de dos mil veinticuatro (2024) ReferenciaNulidad y restablecimiento del derecho…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 22908 de 2022: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia: | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación: | 76001-23-33-000-2014-01154-01 (22908) | | Deman…

• Consejo de Estado — CE-SUJ-4-004 — Exp. 24266: Nulidad parcial — SENTENCIA DE UNIFICACIÓN JURISPRUDENCIAL - Procedencia / SENTAR Y UNIFICAR JURISPRUDENCIA - Alcance y diferencias. Reiteración de jurisprude…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 27082 de 2022: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia: | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación: | 85001-23-33-000-2020-00416-01 (27082) | | Deman…

• Sentencia C-000 de 2022 — Corte Constitucional: Cosa juzgada constitucional — DEMANDA DE INCONSTITUCIONALIDAD SOBRE REFORMA TRIBUTARIA ESTRUCTURAL-Cobro de servicios de acreditación y autorización prestados por el Inst…

• Sentencia C-020 de 2026 — Corte Constitucional: Exequible — PRINCIPIOS DE IGUALDAD Y DE EQUIDAD TRIBUTARIA-No se vulneran por norma que establece una base gravable diferencial del impuesto saludable e…

• Sentencia C-052 de 2016 — Corte Constitucional: Exequible — GRAVAR COMO INGRESO LA DIFERENCIA POSITIVA EN LA TASA DE CAMBIO PARA QUIENES TIENEN ACTIVOS EN MONEDA EXTRANJERA Y LLEVAN CONTABILIDAD POR C…

• Sentencia C-057 de 2021 — Corte Constitucional: Inexequible — COSA JUZGADA CONSTITUCIONAL FORMAL Y COSA JUZGADA CONSTITUCIONAL MATERIAL-Concepto…

• Sentencia C-060 de 2018 — Corte Constitucional: Cosa juzgada constitucional — REGLAS DE AMNISTIA TRIBUTARIA A QUIENES HAYAN SIDO OBJETO DE SANCIONES TRIBUTARIAS-Desconoce los principios de igualdad, equidad y justicia …

• Sentencia C-066 de 2021 — Corte Constitucional: Exequible — CONCEPTO DE VIOLACION EN DEMANDA DE INCONSTITUCIONALIDAD-Razones claras, ciertas, específicas, pertinentes y suficientes…

• Sentencia C-083 de 2018 — Corte Constitucional: Exequible — DEMANDA DE INCONSTITUCIONALIDAD SOBRE REFORMA TRIBUTARIA ESTRUCTURAL-Exequibilidad condicionada de norma que regula la exención de rentas as…

• Sentencia C-120 de 2018 — Corte Constitucional: Inhibitoria — RENTA LIQUIDA CEDULAR DE LAS RENTAS DE TRABAJO-Vulneración del principio de equidad tributaria…

• Sentencia C-205 de 2024 — Corte Constitucional: Inhibitoria — PRINCIPIOS DE IGUALDAD Y DE EQUIDAD TRIBUTARIA-No se vulneran en régimen tarifario del impuesto sobre la renta para usuarios industriales de…

• Sentencia C-235 de 2019 — Corte Constitucional: Exequible — REFORMA TRIBUTARIA ESTRUCTURAL-Exequibilidad condicionada de norma en relación con tarifa especial de impuesto sobre la renta para personas …

• Sentencia C-272 de 2022 — Corte Constitucional: Exequible — PROHIBICIÓN DE DEDUCIR EXPENSAS DE LA BASE GRAVABLE DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PROVENIENTES DE CONDUCTAS TÍPICAS SANCIONABLES A TÍTULO DE D…

• Sentencia C-305 de 2022 — Corte Constitucional: Exequible — DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA-Inclusión en declaración privada de valores del sistema de facturación electrónica que representen…

• Sentencia C-317 de 2025 — Corte Constitucional: Exequible — PRINCIPIO DE EQUIDAD TRIBUTARIA-No vulneración por impuesto complementario a las ganancias ocasionales de las indemnizaciones por seguros de…

• Sentencia C-384 de 2023 — Corte Constitucional: Exequible — PRINCIPIOS DE LEGALIDAD Y CERTEZA TRIBUTARIA-No se vulneran en régimen tarifario del impuesto sobre la renta para usuarios industriales de z…

• Sentencia C-460 de 2020 — Corte Constitucional: Exequible — DECRETO LEGISLATIVO EN DESARROLLO DE ESTADO DE EMERGENCIA QUE MODIFICA MEDIDAS SOBRE EL PROGRAMA DE APOYO AL EMPLEO FORMAL PAEF-Exequibilida…

• Sentencia C-486 de 2020 — Corte Constitucional: Exequible — CONCEPTO DE VIOLACION EN DEMANDA DE INCONSTITUCIONALIDAD-Razones claras, ciertas, específicas, pertinentes y suficientes…

• Sentencia C-488 de 2024 — Corte Constitucional: Exequible — PRINCIPIO DE CAPACIDAD CONTRIBUTIVA-No se vulnera en norma sobre el cálculo del impuesto sobre la renta…

• Sentencia C-489 de 2023 — Corte Constitucional: Exequible — PROHIBICIÓN DE DEDUCIR LAS REGALÍAS DE LA BASE GRAVABLE DEL IMPUESTO DE RENTA-Vulnera los principios de equidad y justicia tributaria…

• Sentencia C-520 de 2019 — Corte Constitucional: Exequible — DEMANDA DE INCONSTITUCIONALIDAD-Inhibición por ineptitud sustantiva de la demanda…

• Sentencia C-553 de 2019 — Corte Constitucional: Cosa juzgada constitucional — La Corte concluyó que la facultad de detracción de costos y gastos prevista en el numera 4 del artículo 33 de la Ley 1943 de 2018 para las r…

• Sentencia C-010 de 1952 — Corte Constitucional: Exequible — CONCEPTO DE VIOLACION EN DEMANDA DE INCONSTITUCIONALIDAD-Jurisprudencia constitucional…