Artículo 634. Intereses moratorios

Texto del artículo

«<Artículo modificado por el artículo278de la Ley 1819 de 2016. El nuevo texto es el siguiente:> Sin perjuicio de las sanciones previstas en este Estatuto, los contribuyentes, agentes retenedores o responsables de los impuestos administrados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, que no cancelen oportunamente los impuestos, anticipos y retenciones a su cargo, deberán liquidar y pagar intereses moratorios por cada día calendario de retardo en el pago.»

Conceptos jurídicos clave

• Sanción por Extemporaneidad

Normas relacionadas y modificaciones

• Ley 1819 de 2016, art. 278

Fuentes oficiales

• Consulta oficial en Secretaría del Senado

Jurisprudencia relevante

• Sentencia C-290 de 2019 — Corte Constitucional: Inhibitoria — COSA JUZGADA-Reiteración de las reglas jurisprudenciales para verificar su existencia y configuración/COSA JUZGADA-Elementos para su existen…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16399 de 2007: Nulidad parcial — De la confrontación del acto acusado y la norma superior supuestamente infringida, no se advierte de manera manifiesta la ostensible violaci…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 15063 de 2007: Nulidad parcial — En relación con la liquidación de intereses moratorios cuando hay compensación, La Sala acoge el criterio jurisprudencial manifestado en la …

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 14474 de 2006: Nulidad parcial — PROCESO DE LIQUIDACION FORZOSA ADMINISTRATIVA - Requisito para obtener sanción reducida por inexactitud: artículo 709 del Estatuto Orgánico …

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 14843 de 2006: Nulidad parcial — El artículo 4° del Decreto Reglamentario 1809 de 1989 definió explícitamente la expresión “mes o fracción de mes calendario” para efectos de…

• Sentencia C-1185 de 2008 — Corte Constitucional: Exequible — La Sala Plena de la Corte Constitucional, en cumplimiento de sus atribuciones constitucionales y de los requisitos y trámite establecidos en…

• Sentencia C-229 de 2004 — Corte Constitucional: Inhibitoria — PRINCIPIO PRO ACTIONE EN DEMANDA DE INCONSTITUCIONALIDAD-Ponderación con el debido proceso y carácter participativo de la acción…

• Sentencia C-231 de 2003 — Corte Constitucional: Cosa juzgada constitucional — La Sala Plena de la Corte Constitucional, en cumplimiento de sus atribuciones constitucionales y de los requisitos y trámites establecidos e…

• Sentencia C-929 de 2009 — Corte Constitucional: Inhibitoria — TASAS DE INTERES MORATORIO PARA EFECTOS TRIBUTARIOS-Equivalente a la tasa efectiva de usura…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 17909 de 2011: Nulidad parcial — NOTIFICACION POR AVISO EN DIARIO DE AMPLIA CIRCULACION - La administración está en la obligación de establecer por todos los medios necesari…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 16578 de 2011: Nulidad parcial — La DIAN reconoció los intereses moratorios desde el vencimiento del término para devolver (ejecutoria de la sentencia del Consejo de Estado,…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 18160 de 2012: Nulidad parcial — No obstante, se halla que la expresión “incorporen” del inciso 2 del artículo 6 del Decreto 2354 de 1996, como se verá más adelante, no sólo…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 17462 de 2014: Nulidad parcial — “1. Que se revoque la actuación administrativa contenida en la Resolución No 310642006000077 del 8 de junio de 2006, expedida por la Divisió…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 18009 de 2012: Nulidad parcial — CUOTAS PARA EL PAGO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA - El valor de la primera cuota para los grandes contribuyentes no es un anticipo del impuest…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 17599 de 2011: Nulidad parcial — DEVOLUCION – término para efectuarla / SANCION POR COMPENSACION IMPROCEDENTE – al modificarse el acto que contenía el saldo a favor la sanci…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 18035 de 2009: Nulidad parcial — BONOS PARA LA PAZ – Intereses moratorios. Liquidación / INTERESES MORATORIOS EN BONOS PARA LA PAZ – Cálculo / SANCION POR MORA EN EL PAGO DE…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 19885 de 2014: Nulidad parcial — SANCION POR DEVOLUCION Y O COMPENSACION IMPROCEDENTE - El plazo para imponerla es el previsto en el artículo 670 del Estatuto Tributario y n…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 20187 de 2014: Nulidad parcial — SANCION POR DEVOLUCION Y O COMPENSACION IMPROCEDENTE - Noción. Corresponde al incremento del 50 por ciento del valor de los intereses de mor…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 76001-23-31-000-2005-04036-01 de 2012: Nulidad parcial — El artículo 146 del Decreto 2685 de 1999, modificado por el Decreto 1198 de 2000, vigente para la época de los hechos, establece: DECRETO 26…

• Sentencia C-877 de 2011 — Corte Constitucional: Exequible — Sentencia C-877 de 2011 de la Corte Constitucional con ponencia de HUMBERTO ANTONIO SIERRA PORTO. Decisión: Exequible…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 20906 de 2016: Nulidad parcial — el acto administrativo que ordenó la compensación y/o devolución del saldo a favor registrado por el contribuyente en la declaración del imp…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 21786 de 2018: Nulidad parcial — OBLIGACIÓN TRIBUTARIA - Fecha de pago / FECHA EN QUE SE ENTIENDE PAGADO EL IMPUESTO - Reiteración de jurisprudencia / PRELACIÓN EN LA IMPUTA…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 25330 de 2021: Nulidad parcial — un nuevo impuesto, sino del mismo impuesto al patrimonio, pero con diferente denominación / IMPUESTO A LA RIQUEZA DE LA LEY 1739 DE 2014 - H…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 18914 de 2015: Nulidad parcial — Temas: Sanción por devolución o compensación improcedente. Base de liquidación. Reiteración jurisprudencial…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 23198 de 2018: Nulidad parcial — INTERPOSICIÓN DE LA DEMANDA – Noción y objeto / INTERPOSICIÓN O PRESENTACIÓN DE LA DEMANDA – Legitimación / ADMISIÓN DE LA DEMANDA – Noción …

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 26521 de 2022: Nulidad parcial — Bogotá D.C., siete (7) de diciembre de dos mil veintidós (2022) Referencia:NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 14101 de 2004: Confirma sentencia de instancia — PROCESOS CONCURSALES - El nuevo régimen fue previsto por la Ley 223 de 1995 / PROCESOS CONCURSALES - Son de dos clases: el concordato y el c…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 20337 de 2017: Nulidad parcial — PROCESO DE COBRO COACTIVO – Implica necesariamente la preexistencia de un título que preste mérito ejecutivo / TÍTULO EJECUTIVO – Requisitos…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 20970 de 2017: Nulidad parcial — PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA TRIBUTARIA – Alcance / PRINCIPIO DE IRRETROACTIVIDAD DE LA LEY TRIBUTARIA – Alcance. Su aplicación no …

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 22125 de 2019: Nulidad parcial — En ejercicio del medio de control de nulidad y restablecimiento del derecho, la sociedad Alusud Embalajes de Colombia Ltda., solicitó que se…

• Consejo de Estado — CE-SUJ-4-001 — Exp. 22756: Nulidad parcial — SENTENCIA DE UNIFICACIÓN JURISPRUDENCIAL SOBRE LA SANCIÓN POR DEVOLUCIÓN O COMPENSACIÓN IMPROCEDENTE - Justificación / SENTENCIA DE UNIFICAC…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 26219 de 2023: Confirma sentencia de instancia — | | | | --- | --- | | Referencia | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación | 25000-23-37-000-2016-00968-01 (26219) | | Demanda…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 24973 de 2023: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación | 25000-23-37-000-2017-00785-01 (24973) | | Demanda…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 27113 de 2023: Nulidad parcial — El 14 de mayo de 2015, Best Luck S.A. hoy en reorganización presentó declaración del Impuesto sobre la Renta para la Equidad – CREE del año …

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 27591 de 2023: Confirma sentencia de instancia — | | | | --- | --- | | Referencia | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación | 25000-23-37-000-2020-00178-01 (27591) | | Demanda…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 29793 de 2024: Nulidad parcial — Bogotá, D.C., once (11) de junio de dos mil veintiséis (2026) Referencia Nulidad y restablecimiento del derecho…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 30558 de 2026: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia: | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación: | 25000-23-37-000-2024-00038-01 (30558) | | Deman…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 29351 de 2025: Nulidad parcial — | | | | --- | --- | | Referencia | Nulidad y restablecimiento del derecho | | Radicación | 41001-23-33-000-2023-00081-01 (29351) | | Demanda…

• Consejo de Estado — CE-SUJ-4-001 — Exp. 29422: Nulidad parcial — Temas:Sanción por compensación improcedente. Efectos de la terminación por mutuo acuerdo del procedimiento de revisión de la declaración que…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 28209 de 2024: Nulidad parcial — [sancionatorios diferentes a los dispuestos en el ordenamiento nacional respecto del impuesto al consumo.]…

• Consejo de Estado — Sección Cuarta — Exp. 27121 de 2023: Nulidad — | | | | --- | --- | | Referencia: | Medio de control de nulidad | | Radicación: | 76001-23-33-000-2015-00617-01 (27121) | | Demandante: | Cl…

• Sentencia C-112 de 2022 — Corte Constitucional: Exequible — RESPONSABILIDAD SOLIDARIA DEL GARANTE POR EL MONTO DE LAS SANCIONES IMPUESTAS AL CONTRIBUYENTE POR DEVOLUCIÓN IMPROCEDENTE O INJUSTIFICADA-V…

• Sentencia C-000 de 2009 — Corte Constitucional: Inhibitoria — COSA JUZGADA-Reiteración de las reglas jurisprudenciales para verificar su existencia y configuración/COSA JUZGADA-Elementos para su existen…

• Sentencia C-380 de 2020 — Corte Constitucional: Exequible — DECRETO LEGISLATIVO EN DESARROLLO DE ESTADO DE EMERGENCIA QUE ADOPTA MEDIDAS TRIBUTARIAS TRANSITORIAS-Exequibilidad…